Разделы

Главная

Искусство и культура

Кибернетика

Метрология

Микроэкономика

Мировая экономика МЭО

РЦБ ценные бумаги

САПР

ТГП

Теория вероятностей

ТММ

Автомобиль и дорога

Компьютерные сети

Конституционное право
зарубежныйх стран

Конституционное право
России

Краткое содержание
произведений

Криминалистика и
криминология

Военное дело и
гражданская оборона

География и экономическая
география

Геология гидрология и
геодезия

Спорт и туризм

Рефераты Физика

Физкультура и спорт

Философия

Финансы

Фотография

Музыка

Авиация и космонавтика

Наука и техника

Кулинария

Культурология

Краеведение и этнография

Религия и мифология

Медицина

Сексология

Информатика
программирование

Анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта

А1=стр.250 + стр.260

А2. Быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность, платежи по

которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, прочие

оборотные активы, готовая продукция.

А2=стр.240

А3. Медленно реализуемые активы – статьи раздела II актива баланса,

включающие запасы, НДС, дебиторскую задолженность (платежи по которой

ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие

оборотные активы.

А3=стр.210+стр.220+стр.230+стр.270

А4. Трудно реализуемые активы – статьи раздела I актива баланса –

внеоборотные активы

А4=стр.190

Приведем активы по степени ликвидности в таблице3.

Таблица 6. Структура актива баланса ООО "ВЛАДКОЖА" по степени ликвидности.

| |отчетног|о | |, |

| |о |периода | |% |

|А1 - наиболее ликвидные активы |878075 |949375 |71300 |8,1 |

|А2 – быстрореализуемые активы |2447121 |2248415 |-198706 |-8,1 |

|А3 – медленно реализуемые активы|1242599 |2248283 |1005684 |80,9 |

|А4 - труднореализуемые активы |9119547 |9147835 |28288 |0,3 |

Из таблицы видно, что за отчетный период больше всего увеличились

медленно реализуемые активы, на 80,9%. Труднореализуемые активы остались

практически на прежнем месте, их увеличение составило только 0,3%.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.

П1. Наиболее срочные обязательства – к ним относится кредиторская

задолженность.

П1=стр.620

П2. Краткосрочные пассивы – это краткосрочные заемные средства, и

прочие краткосрочные пассивы.

П2=стр.610+стр.660

П3. Долгосрочные пассивы – это статьи баланса, относящиеся к V и VI

разделам, т. е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы

будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и

платежей.

П3=стр.590+стр.630+стр.640+стр.650+стр.660

П4. Постоянные пассивы или устойчивые – это статьи IV раздела баланса.

П4=стр.490

Приведем пассивы баланса ООО "ВЛАДКОЖА" по степени погашения

обязательств в таблице 4.

Таблица 8. Структура пассива баланса по степени погашения

обязательств, руб.

| |го |го |е | |

|П1 - наиболее срочные обязательства |1051572|1051572|0 | |

|П3- долгосрочные пассивы |1807185|2100671|293486 |16 |

|П4 - постоянные пассивы |7371833|7984913|613080 |8 |

Наиболее срочные обязательства не изменились совсем. Больше всего

увеличились долгосрочные пассивы, на 16%. Произошло и увеличиличение

собственных средств предприятия на 8%.

Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить

следующие показатели:

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) – Кт.л.

показывает достаточность оборотных средств у предприятия, которые могут

быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств,

характеризует платежеспособность предприятия за период, равный средней

продолжительности оборота оборотных средств.

Нормальное ограничение: К т.л. должен быть не менее 2 (норматив

установлен Постановлением Правительства РФ № 498 от 20.05.1994 г.).

ТЛ=ТА/КП, где

ТА – итого по разделу оборотные активы, стр300

КП – краткосрочные пассивы, стр690.

Коэффициент срочной ликвидности характеризует прогнозируемые платежные

возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с

дебиторами. Оптимальное значение коэффициента 1 и выше. Низкие значения

указывают на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить

возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную

форму для расчетов со своими поставщиками.

СЛ = (ДС+ДБ)/КП, где

ДС – денежные средства и их эквиваленты, стр260

ДБ – расчеты с дебиторами, стр240 - стр244

КП – краткосрочные пассивы, стр690.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть текущей

задолженности может быть погашена в ближайшее к моменту составления баланса

время. Рассчитывается, как отношение наиболее ликвидных активов (денежных

средств и краткосрочных ценных бумаг) к текущим пассивам:

АЛ = ДС /КП, где

ДС – денежные средства и их эквиваленты, стр260

КП – краткосрочные пассивы, стр690.

Нормальное ограничение - 0,3 -0,08.

| |периода |о | |

|Коэффициент текущей ликвидности |3,03602 |3,2371 |0,20 |

|Коэффициент срочной ликвидности |0,73757 |0,70931 |-0,03 |

|Коэффициент абсолютной ликвидности |0,19477 |0,21058 |0,02 |

Коэффициенты текущей ликвидности и абсолютной ликвидности

соответствуют нормам. Отстает от нормы только коэффициент срочной

ликвидности, который к тому же снизился за год на 0,03, что указывает на

ухудшение состояния платежеспособности предприятия. Т.е., можно сделать

заключение, что предприятие платежеспособно.

7. Анализ финансовых коэффициентов.

Финансовые коэффициенты рыночной устойчивости во многом базируются на

показателях рентабельности предприятия, эффективности управления и деловой

активности. Их следует рассчитывать на определенную дату составления

балансов и рассматривать в динамике.

Коэффициент концентрации собственного капитала (Ккс) показывает,

какова доля владельцев коммерческой организации в общей сумме средств,

вложенных в коммерческую организацию. Чем выше значение этого коэффициента,

тем более финансово устойчива, стабильна и независима от внешних кредиторов

коммерческая организация. Ккс = Собственный капитал (стр.490)/ Всего

источников(стр.700)

На начало периода: Ккс = 7371833/13687342=0,53859

На конец периода: Ккс = 7984913/14593908= 0,54714

Как мы видим, владельцам принадлежит половина средств, вложенных в

предприятие, и эта доля растет.

Ккп = (Краткосрочные пассивы (стр.690) + Долгосрочные

пассивы(стр.590))/ Всего источников(стр.700)

На начало периода: Ккп =(4508324+1807185)/ 13687342=0,4614124

На конец периода: Ккп =(4508324+2100671)/ 14593908=0,452859851

Заемный капитал занимает меньшую часть средств и постепенно снижается.

Коэффициент маневренности собственного капитала (Км) показывает, какая

его часть используется для финансирования текущей деятельности, а какая

часть капитализирована.

Км = Собственные оборотные средства(стр.490+590-190) / собственный

капитал(стр.490)

На начало периода: Км = (7371833+1807185-9119547)/ 7371833=0,008067329

На конец периода: Км = (7984913+2100671-9147835)/ 7984913=0,1174401

Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (Кс) дает

наиболее общую оценку финансовой устойчивости коммерческой организации.

Кс = (Краткосрочные пассивы (стр.690) + Долгосрочные

пассивы(стр.590))/ собственный капитал(стр.490)

На начало периода: Кс = (4508324+1807185)/ 7371833= 0,8567

На конец периода: Кс =(4508324+2100671)/7984913= 0,8277

Собственный капитал преобладает над заемным.

8. Общая характеристика размещения и использования средств на

предприятии.

Оценка оборачиваемости товарно-материальных запасов проводится по

каждому их виду (производственные запасы, готовая продукция, товары т.д.).

Поскольку производственные запасы учитываются по стоимости их заготовления

(приобретения), то для расчета коэффициента оборачиваемости запасов

используется не выручка от реализации, а себестоимость реализованной

продукции. Для оценки скорости оборота запасов используется формула:

| |

|[pic] |

При этом:

| |

|[pic] |

| |

|[pic] |

Средняя величина запасов = (1199910+2205594)/2 = 1702752

|Оборачиваемость |23408860/1702|39894535/1702752=|9,7 |

|запасов, оборотов |752=13,75 |23,43 | |

|Срок хранения запасов, |360/13,75=26,|360/23,43=15,37 |-10,82 |

|дней |18 | | |

По данным нашего предприятия оборачиваемость запасов на начало отчетного

периода составила 13,75, а на конец отчетного периода 23,43. Прирост

составил 9,7 дней. Срок хранения запасов за год снизился на 10,82дня и

составил 15,37 дней.

Важнейшим показателем, характеризующим использование оборотных

средств, является оборачиваемость.

Система формирования оборотных средств оказывает влияние на скорость

их оборота и эффективность использования. Источники пополнения капитала

могут быть собственные, заемные, дополнительно привлеченные.

Собственный капитал может быть пополнен за счет увеличения уставного,

добавочного, резервного капитала, фонда накопления и социальной сферы,

целевого финансирования и поступления, нераспределенной прибыли. Ни один из

этих источников у ООО «ВЛАДКОЖА» не был пополнен.

Заемный капитал увеличивается за счет долгосрочных кредитов банка и

займов, краткосрочных кредитов банка и займов, коммерческих кредитов,

инвестиционного налогового кредита, инвестиционных взносов работников. Эти

источники предприятие также не задействовало.

Капитал предприятие может быть увеличен и за счет дополнительно

привлеченных средств: кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам,

по оплате труда, по страхованию, бюджету, прочим кредиторам, фонда

потребления, резерва предстоящих расходов и платежей, резерва по

сомнительным долгам, благотворительных и прочих поступлений. В таблице 5

приведены данные, которые предприятие использовало для увеличения

кредиторской задолженности.

Таблица 7. Источники кредиторской задолженности.

|Показатель |На |На |Абсолютное |

| |о |го | |

|Задолженность перед поставщиками и |910687 |910687 |0 |

|Задолженность перед бюджетом |140885 |140885 |0 |

|Задолженность перед фондом потребления |3456752 |3456752|0 |

Вся задолженность осталась на прежнем уровне.

9. Рейтинговая оценка предприятия.

Для определения рейтинга предприятий предлагается использовать пять

показателей, наиболее часто применяемых и наиболее полно характеризующих

финансовое состояние.

1. Обеспеченность собственными средствами, которая характеризует наличие

у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его

устойчивости, определяется по формуле

Kо = (IVп – IA)/IIA

Где

IVп – итог раздела IV пассива баланса,

IA – итог раздела I актива баланса,

IIA - итог раздела II актива баланса,

K0 = (7371833-9119547)/ 4567795 =-0,38

K1 = (7984913-9147835)/ 5446073 =-0,21

Нормативное требование: К> 0,1 не выполняется. Следовательно, у

предприятия не достаточно ресурсов оборотных средств, необходимых для его

устойчивости.

2. Коэффициент покрытия, который характеризуется степенью общего

покрытия всеми оборотными средствами предприятия суммы срочных обязательств

(ликвидность баланса), определяется по формуле

Кп = IIA/(стр. 610+620+630+670)

Кп0 =4567795/1051572 =4,34

Кп1 =5446073/1051572 =5,18

Нормативное требование: К>=2 выполняется. Следовательно, оборотные

средства предприятия покрывают сумму срочных обязательств.

10. Интенсивность оборота авансируемого капитала, которая характеризует

объем реализованной продукции, приходящейся на 1 руб. средств,

вложенных в деятельность предприятия, определяется по формуле

Ки = Ф№2, стр.10/Ф№1, стр.(300нач + 300кон)*0,5 * 365/Т

Где Т – количество дней в рассматриваемом периоде.

Ки0= 28173790/(13687342+14593908)*0,5*365/365=0,5

Ки1= 48015164/(13687342+14593908)*0,5*365/365=0,85

Нормативное требование: К>=2,5 не выполняется. Следовательно, у

предприятия очень низкая интенсивность оборота авансируемого капитала.

11. Менеджмент характеризуется соотношением величины прибыли от реализации

величины выручки от реализации, определяется по формуле

Км = Ф№2, стр. 050/ Ф№2, стр.010

Км0 = 1096390/28173790 = 0,04

Км1 = 1868522/48015164 = 0,04

Нормативное требование, уровень учетной ставки ЦБРФ, не выполняется.

12. Прибыльность предприятия, характеризует объем прибыли, приходящейся на

1 руб. собственного капитала, определяется по формуле

Кр = Ф№2, стр.140/ Ф№1, стр.(490нач.+490кон.)*0,5*365/Т

Кр0 = 1212570/(7371833+7984913)*0,5*365/36 = 0,4

Кр0 = 2001786/(7371833+7984913)*0,5*365/36 = 0,66

Нормативное требование: К>=2 не выполняется.

Рейтинговое число предприятия определим на основе перечисленных пяти

показателей

R = 2К0+0,1Кп+0,08Ки+0,45Км+Кр

R0 = 2*(-0,38)+0,1*4,34+0,08*0,5+0,45*0,04+0,4 = 0,132

R1 = 2*(-0,21)+0,1*5,18+0,08*0,85+0,45*0,04+0,66 = 0,844

Таблица 10. Изменение финансового состояния ЗАО «Владкожа» за период

2000-2001 гг, руб.

|ь |значение | | | |

|Kо |0,1 |-0,38 |-0,21 |45 |

|Кп |2 |4,34 |5,18 |19 |

|Ки |2,5 |0,5 |0,85 |70 |

|Км |0,44 |0,04 |0,04 |0 |

|Кр |0,2 |0,4 |0,66 |65 |

|R |1 |0,132 |0,844 |539 |

Несмотря на то, что некоторые показатели не соответствуют требованиям,

рейтинговая оценка предприятия возросла в 5 раз и почти приблизилась к

норме, т.е. 1.

10. Прогнозный баланс и отчет о прибылях и убытках

Предположим, что в 2002 году предприятие увеличит выручку от

реализации на 20% за счет увеличения выпуска продукции.

Таблица 8. Прогнозный баланс ЗАО «Владкожа» на 2002 г, руб.

|АКТИВ |На |На конец |

| |начало |года |

| |года | |

|I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |

|Нематериальные активы |27701 |27701 |

|Основные средства (01,02,03) |5839647 |5839647 |

|здания, сооружения, машины и оборудования |5839647 |6108271 |

|Незавершенное строительство (07,08,61) |1380065 |1380065 |

|Прочие внеоборотные активы |1900423 |1900423 |

|Итого по разделу I |9147835 |15256107 |

|II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | |

|Запасы |2205594 |220559 |

|в том числе: | | |

|сырье, материалы, и другие аналогичные |1697240 |84862 |

|ценности | | |

|малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |5920 |6038 |

|(12,13,16) | | |

|готовая продукция и товары для перепродажи |502434 |527556 |

|(40,41) | | |

|Налог на добавленную стоимость по |42689 |43116 |

|приобретенным ценностям (19) | | |

|Дебиторская задолженность (платежи по |2248415 |2250663 |

|которой ожидаются в течении 12месяцев после | | |

|отчетной даты ) | | |

|в том числе: | | |

|покупатели и заказчики (62,76,82) |2248415 |2293383 |

|Денежные средства |949375 |949 |

|в том числе: | | |

|касса (50) |30000 |30000 |

|расчетные счета (51) |919375 |965344 |

|Итого по разделу II |5446073 |2515288 |

|БАЛАНС |14593908|17771395 |

|ПАССИВ |На |На конец |

| |начало |года |

| |года | |

|IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | |

|Уставный капитал (85) |1032731 |1032731 |

|Добавочный капитал (87) |1294696 |1424165,6|

|Резервный капитал(86) |29682 |32650,2 |

|Фонды накопления (88) |1531148 |1684262,8|

|Фонд социальной сферы (88) |1648427 |1813269,7|

|Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |1046980 |1046980 |

|Нераспределенная прибыль отчетного года |1401250 |2096483 |

|Итого по разделу IV |7984913 |9130542 |

|V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | | |

|Заемные средства (92, 95) |2100671 |2310738 |

|в том числе: | | |

|кредиты банков, подлежащие погашению более |1497571 |149757,1 |

|чем через 12 месяцев после отчетной даты | | |

|прочие займы, подлежащие погашению более чем|603100 |64472 |

|через 12 месяцев после отчетной даты | | |

|Прочие долгосрочные пассивы | | |

|Итого по разделу V. |2100671 |2524967 |

|VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | | |

|Кредиторская задолженность |1051572 |1156729 |

|в том числе: | | |

|поставщики и подрядчики (60, 76) |910687 |1001756 |

|задолженность перед бюджетом (68) |140885 |154974 |

|Фонды потребления (88) |3456752 |3802427 |

|Итого по разделу VI |4508324 |6115886 |

|БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |14593908|17771395 |

Таблица 19. Прогнозный О Прибылях и Убытках ЗАО «Владкожа» на 2002 г.

|Наименование показателя |За |За |

| |отчетный |аналогичный |

| |период |период |

| | |прошлого |

| | |года |

|Выручка (нетто) от реализации товаров, |52816680 |48015164 |

|продукции, работ, услуг(за минусом налога на| | |

|добавленную стоимость, акцизов и аналогичных| | |

|обязательных платежей) | | |

|Себестоимость реализации товаров, продукции,|43883989 |39894535 |

|работ, услуг | | |

|Коммерческие расходы |755101 |686455 |

|Управленческие расходы |5565652 |5565652 |

|Прибыль(убыток) от |2611939 |1868522 |

|реализации(строки(010-020-030-040)) | | |

|Проценты к уплате |429864,6 |390786 |

|Прочие операционные доходы |40535 |36850 |

|Прочие операционные расходы |7067,5 |6425 |

|Прибыль(убыток) от финансово-хозяйственной |2215542 |1508161 |

|деятельности (строки | | |

|(050+060-070+080+090-100)) | | |

|Прочие внереализационные доходы |550027,5 |500025 |

|Прочие внереализационные расходы |7040 |6400 |

|Прибыль (убыток) отчетного |2758530 |2001786 |

|периода(строки(110+120-130) | | |

|Налог на прибыль |662047 |600536 |

|Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного |2096483 |1401250 |

|периода (строки(140-150-160)) | | |

11. Анализ банкротства

Одной из простейших моделей прогнозирования вероятности банкротства

считается двухфакторная модель. Она основывается на двух ключевых

показателях (например, показатель текущей ликвидности и показатель доли

заемных средств), от которых зависит вероятность банкротства предприятия.

Эти показатели умножаются на весовые значения коэффициентов, найденные

эмпирическим путем, и результаты затем складываются с некой постоянной

величиной (const), также полученной тем же (опытно-статистическим)

способом. Если результат (С1) оказывается отрицательным, вероятность

банкротства невелика. Положительное значение С1 указывает на высокую

вероятность банкротства.

В американской практике выявлены и используются такие весовые значения

коэффициентов

- для показателя текущей ликвидности (покрытия) (Кп) – (-1,0736)

- для показателя удельного веса заемных средств в пассивах предприятия (Кз)

– (+0,0579)

- постоянная величина – (-0,3877)

Отсюда формула расчета С принимает следующий вид:

С1 = - 0,3877 + (-1,0736) Кп + 0,0579 Кз

С0 = - 0,3877 + (-1,0736)*3,04 + 0,0579*0,13=-3,64.

С1 = - 0,3877 + (-1,0736)*3,24 + 0,0579*0,14=-3,86.

Поскольку результат С оказался отрицательным, вероятность банкротства

невелика. Напротив, отрицательное значение за год увеличилось.

Выводы и предложения.

Финансовое состояние - это совокупность показателей, отражающих

наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Однако цель

анализа состоит не только и не столько в том, чтобы установить и оценить

финансовое состояние предприятия, но еще и в том, чтобы постоянно проводить

работу, направленную на его улучшение. Анализ финансового состояния

показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу, дает

возможность выявления наиболее важных аспектов и наиболее слабых позиций в

финансовом состоянии именно на данном предприятии. В соответствии с этим

результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения

финансового состояния конкретного предприятия в конкретный период его

деятельности.

В ходе работы было обнаружено следующее:

. выявлен дефицит собственных оборотных средств. За год произошло

его увеличение на 420892тыс. руб.;

. произведен детализированный анализ кредиторской задолженности,

который показал, что большую ее часть составляют задолженность

перед фондом потребления;

. отмечено значительное увеличение запасов (более чем на 80%);

. Предприятию удалось увеличить сумму долгосрочного банковского

кредита;

В ходе исследования проводился анализ ликвидности баланса. Для этого

было выполнено следующее:

. произведена группировка активов по степени их ликвидности и

пассивов по срокам их погашения;

. выявлена недостаточная ликвидность баланса организации, особенно

в части наиболее срочных обязательств;

. рассчитаны финансовые коэффициенты ликвидности, которые

оказались намного ниже нормируемых значений, что говорит о

финансовой стабильности организации.

В процессе работы дана оценка финансовой устойчивости предприятия.

Здесь было отмечено, что:

. организация не находится в сильной финансовой зависимости от

заемных источников средств;

. для данной фирмы характерно устойчивое финансовое положение;

. предприятие обладает финансово – экономической

самостоятельностью.

. предприятие работает прибыльно.

Приняв во внимание выявленные в ходе анализа негативные явления, можно

дать некоторые рекомендации по улучшению и оздоровлению предприятия:

. принять меры по снижению кредиторской задолженности;;

. следует увеличить объем инвестиций в основной капитал и его долю в

общем имуществе организации;

. необходимо повышать оборачиваемость оборотных средств предприятия;

особенно обратить внимание на приращение быстрореализуемых активов;

. обратить внимание на организацию производственного цикла, на

рентабельность продукции, ее конкурентоспособность.

. изменить отношение к управлению производством,

. усовершенствовать структуру управления,

. совершенствовать кадровую политику,

. продумывать и тщательно планировать политику ценообразования,

. изыскивать резервы по снижению затрат на производство,

. активно заниматься планированием и прогнозированием управления

финансов предприятия.

Заключение.

Главная цель производственного предприятия в современных условиях -

получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления

капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия

составляют основную задачу управленца.

Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и

предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия

в целом. Если дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в

новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится

непрерывной.

В первой части данной работы была представлена история, правовая

форма, назначение предприятия; были показаны основные технико

–экономические показатели. механизм формирования финансовых ресурсов

предприятия, составляющих основу экономического потенциала государства.

Во второй части, занимающей большую часть работы, было обследовано

действующее предприятие и его финансовое положение. В ходе работы было

установлено реальное положение дел на предприятии; выявлены изменения в

финансовом состоянии и факторы, вызвавшие эти изменения.

В третьей части были сделаны выводы и предложены первоочередные

мероприятия, повышающие эффективность деятельности анализируемого

хозяйственного субъекта.

Список использованной литературы.

1. Абрамов А. Е. Основы анализа финансовой,

хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия в 2-х

ч. М.: Экономика и финансы АКДИ, 1996 .

2. Балабанов И. Т. Финансовый менеджмент. - М. : Финансы и статистика,

2000.

3. Ефимова О. В. Финансовый анализ - М. : Бухгалтерский учет, 1999.

4. Ковалев В. В. Финансовый анализ. - М. : Финансы и

статистика,2000.

5. Как читать баланс/Ковалев В.В., Патров В.В. – М., 1998.

6. Ковалева А. М. Финансы в управлении предприятием. - М.: Финансы и

статистика, 1999.

7. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово –

экономической деятельности предприятия.

8. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового

анализа, М. : Финансы и статистика, 2000.

9. А. К. Шишкин , С.С. Вартанян , В.А. Микрюков

“Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях”

“Инфра -м” - 1998.

Приложение 1.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС за 2001 год

Организация ЗАО "Владкожа"

Единица измерения руб.

|1 |2 |3 |4 |

|I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |110 |25980 |27700 |

|организационные расходы |111 | | |

|патенты, лицензии, товарные знаки (знаки |112 | | |

|Основные средства (01,02,03) |120 |5839647 |5839647 |

|земельные участки и объекты природопользования|121 | | |

|здания, сооружения, машины и оборудования |122 |5839647 |5839647 |

|Незавершенное строительство (07,08,61) |130 |1366659 |1380065 |

|Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) |140 | | |

|инвестиции в дочерние общества |141 | | |

|инвестиции в зависимые общества |142 | | |

|инвестиции в другие организации |143 | | |

|займы, предоставленные организациям на срок |144 | | |

|прочие долгосрочные финансовые вложения |145 | | |

|Прочие внеоборотные активы |150 |1887261 |1900423 |

|Итого по разделу I |190 |9119547 |9147835 |

| | | | |

|Запасы |210 |1199910 |2205594 |

|сырье, материалы, и другие аналогичные |211 |729292 |1697240 |

|животные на выращивании и откорме (11) |212 | | |

|малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |213 |5920 |5920 |

|(12,13,16) | | | |

|затраты в незавершенном производстве |214 | | |

|(издержках обращения) (20,21,23,29,30,36,44) | | | |

|готовая продукция и товары для перепродажи |215 |464698 |502434 |

|(40,41) | | | |

|товары отгруженные (45) |216 | | |

|расходы будущих периодов (31) |217 | | |

|прочие запасы и затраты |218 | | |

|Налог на добавленную стоимость по |220 |42689 |42689 |

|Дебиторская задолженность (платежи по которой |230 | | |

|ожидаются более чем через 12 месяцев после | | | |

|покупатели и заказчики (62,76,82) |231 | | |

|векселя к получению (62) |232 | | |

|задолженность дочерних и зависимых обществ |233 | | |

|(78) | | | |

|авансы выданные (61) |234 | | |

|прочие дебиторы |235 | | |

|Дебиторская задолженность (платежи по которой |240 |2447121 |2248415 |

|ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной | | | |

|покупатели и заказчики (62,76,82) |241 |2447121 |2248415 |

|векселя к получению (62) |242 | | |

|задолженность дочерних и зависимых обществ |243 | | |

|(76) | | | |

|задолженность участников (учредителей) по |244 | | |

|авансы выданные (61) |245 | | |

|прочие дебиторы |246 | | |

|Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) |250 | | |

|инвестиции в зависимые общества |251 | | |

|собственные акции, выкупленные у акционеров |252 | | |

|прочие краткосрочные финансовые вложения |253 | | |

|Денежные средства |260 |878075 |949375 |

|касса (50) |261 |30075 |30000 |

|расчетные счета (51) |262 |848000 |919375 |

|валютные счета (52) |263 | | |

|прочие денежные средства (55,56,57) |264 | | |

|Прочие оборотные активы |270 | | |

|Итого по разделу II |300 |4567795 |5446073 |

|ПАССИВ |Код |На |На |

|IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |

|Уставный капитал (85) |410 |1032730 |1032730|

|Добавочный капитал (87) |420 |1294696 |1294696|

|Резервный капитал(86) |430 |29682 |29682 |

|резервные фонды, образованные в соответствии с |431 |3456752 |3456752|

|резервы, образованные в соответствии с |432 |1531148 |1531148|

|Фонд социальной сферы (88) |440 |1648427 |1648427|

|Целевые финансирование и поступления (96) |450 |- |- |

| | | | |

|Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |460 |1046980 |1046980|

|Непокрытые убытки прошлых лет |465 | | |

|Нераспределенная прибыль отчетного года |470 |X |1401250|

|Непокрытый убыток отчетного года |475 |X | |

|Итого по разделу IV |490 |7371833 |7984913|

|V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | |

|Заемные средства (92, 95) |510 |1807185 |2100671|

|кредиты банков, подлежащие погашению более чем |511 |1204085 |1497571|

|прочие займы, подлежащие погашению более чем |512 |603100 |603100 |

|Прочие долгосрочные пассивы |520 | | |

|Итого по разделу V. |590 |1807185 |2100671|

|VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | |

|Заемные средства (90, 94) |610 | | |

|кредиты банков |611 | | |

|прочие займы |612 | | |

|Кредиторская задолженность |620 |1051572 |1051572|

|поставщики и подрядчики (60, 76) |621 |910687 |910687 |

|векселя к уплате (60) |622 | | |

|задолженность перед дочерними и зависимыми |623 | | |

|по оплате труда (70) |624 | | |

|по социальному страхованию и обеспечению (69) |625 | | |

|задолженность перед бюджетом (68) |626 |140885 |140885 |

|авансы полученные (64) |627 | | |

|прочие кредиторы |628 | | |

|Расчеты по дивидендам (75) |630 | | |

|Доходы будущих периодов (83) |640 | | |

|Резервы предстоящих расходов и платежей (89) |650 | | |

|Прочие краткосрочные пассивы |660 | | |

|Итого по разделу VI |690 |4508324 |4508324|

|БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |700 |13687342|1459390|

| | | |8 |

Приложение 2.

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 2001 год

Организация ЗАО "Владкожа"

Единица измерения руб.

|Наименование показателя |Код |За |За |

|1 |2 |3 |4 |

|Выручка (нетто) от реализации товаров, |010 |48015164 |28173790 |

|продукции, работ, услуг(за минусом налога на| | | |

|добавленную стоимость, акцизов и аналогичных| | | |

|Себестоимость реализации товаров, продукции,|020 |39894535 |23408860 |

|Коммерческие расходы |030 |686455 |402790 |

|Управленческие расходы |040 |5565652 |3265750 |

|Прибыль(убыток) от |050 |1868522 |1096390 |

|Проценты к получению |060 | | |

|Проценты к уплате |070 |390786 |325290 |

|Доходы от участия в других организациях |080 | | |

|Прочие операционные доходы |090 |36850 |34850 |

|Прочие операционные расходы |100 |6425 |7740 |

|Прибыль(убыток) от финансово-хозяйственной |110 |1508161 |798210 |

|(050+060-070+080+090-100)) | | | |

|Прочие внереализационные доходы |120 |500025 |418230 |

|Прочие внереализационные расходы |130 |6400 |3870 |

|Прибыль (убыток) отчетного |140 |2001786 |1212570 |

|Налог на прибыль |150 |600536 |424400 |

|Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного |190 |1401250 |788170 |

Страницы: 1, 2