Органы осуществляющие финансовую деятельность

Органы осуществляющие финансовую деятельность

Распределение компетенции между представительными и исполнительными

органами.

Финансовую деятельность осуществляют все без исключения государственные

органы, так как выполнение функций государства по всем их направлениям

связано с использованием финансов. В ней участвуют и органы местного

самоуправления, поскольку для реализации их задач требуются финансовые

ресурсы, регулирование финансовых отношений. Однако в силу различия задач и

правового положения тех или иных государственных и местных органов масштабы

их финансовой деятельности и степень участия в ней неодинаковы.

Представительные (законодательные) органы и органы исполнительной

власти общей компетенции всех уровней осуществляют функции в области

финансовой деятельности наряду с другими своими функциями в пределах

соответствующей территории. В их компетенцию входят общие финансовые

вопросы, решение которых обеспечивает в целом жизнедеятельность Федерации

или ее субъектов, а также муниципальных образований. При этом к полномочиям

представительных органов относится прежде всего утверждение бюджетов

соответствующих уровней, установление налогов и сборов.

Согласно принципу разделения властей прерогативой представительных

государственных органов власти является принятие законов по вопросам

финансов. Вместе с тем согласно ч. 3 ст. 104 Конституции РФ законопроекты о

введении или отмене налогов, освобождении от их уплаты, о выпуске

государственных займов, об изменении финансовых обязательств государства,

другие законопроекты, предусматривающие расходы, покрываемые за счет

федерального бюджета, могут быть внесены только при наличии заключения

Правительства РФ.

Органы исполнительной власти (Правительство РФ, правительства или

администрации субъектов Федерации) принимают меры к их реализации,

исполняют бюджет под контролем представительных органов.

При Правительстве РФ в целях обеспечения координации действий

федеральных органов исполнительной власти и Центрального банка РФ по

проведению единой финансовой и денежно-кредитной политики, а также усиления

контроля за валютными операциями и состоянием денежного рынка действует

Комиссия по вопросам финансовой и денежно-кредитной политики; создан

Экономический совет. В структуре аппарата Правительства РФ имеется

Департамент финансов и денежно-кредитного регулирования.

Президент РФ как глава государства обеспечивает в области финансов

согласованное функционирование и взаимодействие органов государственной

власти, исходя из положений Конституции и федеральных законов определяет

основные направления внутренней и внешней политики государства,

соответственно которой строится финансовая политика. С ежегодными

посланиями о положении в стране, об основных направлениях внутренней и

внешней политики Президент РФ обращается к Федеральному Собранию (ч. 3 ст.

80, п. «е» ст. 84 Конституции РФ).

Президент РФ издает указы и распоряжения по вопросам формирования и

исполнения бюджетов, внебюджетных государственных фондов, финансирования

государственных расходов федерального уровня, денежно-кредитной политики,

организации расчетов, регулирования валютных и других финансовых отношений,

организации органов финансово-кредитной системы, через Главное контрольное

управление Президента РФ осуществляет финансовый контроль5.

В целях информационно-аналитического обеспечения Президента РФ в

области экономических проблем в составе Администрации Президента РФ

образовано Экономическое управление Президента РФ. Его деятельность

распространяется и на область общегосударственных финансов, бюджета,

межбюджетных отношений и др.

Основными задачами Управления являются:

— анализ социально-экономической ситуации в стране, прогнозирование ее

развития и выработка предложений Президенту РФ;

— анализ хода исполнения федерального бюджета федеральными органами'

исполнительной власти и органами исполнительной власти субъектов РФ;

— подготовка предложений по реализации указов и распоряжений Президента

РФ в области экономической политики государства;

— экономическая экспертиза проектов федеральных законов, договоров и

соглашений о разграничении предметов ведения между федеральными органами

государственной власти и органами государственной власти субъектов РФ,

проектов указов Президента РФ, постановлений Правительства РФ по социально-

экономическим вопросам;

— участие в подготовке предложений Президенту РФ о совершенствовании

деятельности федеральных органов власти по результатам анализа хода

исполнения ими федерального бюджета;

— участие в подготовке ежегодных посланий Президента РФ Федеральному

Собранию о положении в стране, в подготовке бюджетного послания Президента

РФ;

— комплексный анализ межбюджетных отношений и подготовка предложений по

их совершенствованию, и др.

Функции финансовой деятельности выполняют также исполнительные органы

власти РФ и субъектов Федерации, осуществляющие функции государственного

управления в рамках определенных отраслей или сфер управления

(министерства, комитеты и т.д.). Эти функции обеспечивают выполнение задач

данных органов в соответствующих отраслях и сферах, осуществляются в связи

с ними. То же относится и к подобным органам, формируемым в системе

местного самоуправления (отделы, управления администраций и т.п.).

Вместе с тем существует система органов управления, для которых сама

финансовая деятельность является основной, определяющей содержание их

компетенции. Это система финансово-кредитных органов, специально созданных

для управления финансами и осуществления контроля в этой сфере как его

неотъемлемой функции. Данные органы охватывают своим воздействием все

звенья финансовой системы — бюджет, целевые внебюджетные фонды, кредит,

страхование, финансы предприятий, организаций, учреждений.

Финансово-кредитные органы.

В 1990-х гг. система финансово-кредитных органов в РФ в связи с

экономическими преобразованиями существенно перестроена: появились новые

органы (Государственная налоговая служба, впоследствии — Министерство РФ по

налогам и сборам, федеральное казначейство, Госстрахнадзор, коммерческие

банки), перестроена структура Министерства финансов и соответствующих

нижестоящих органов.

Среди этих органов выделяется Министерство финансов РФ комплексным

характером своих функций, направленных на разные стороны финансовой

деятельности государства, в связи с чем воздействует на эту деятельность в

целом. Министерство финансов РФ обеспечивает проведение единой финансовой,

бюджетной, налоговой и валютной политики в стране, координирует

деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти,

издает инструкции, методические указания и другие документы по вопросам

организации финансовой деятельности. Осуществляя свои функции, Минфин

России взаимодействует с другими органами исполнительной власти —

федеральными, органами субъектов Федерации, органами местного

самоуправления, а также общественными объединениями и иными организациями.

В последнее время предприняты меры по усилению роли Министерства

финансов РФ в финансовой деятельности государства, которая в определенной

мере была ослаблена, в частности, в связи с выделением из его компетенции

вопросов налогообложения, надзора за страховой деятельностью и др. и

созданием соответствующих государственных служб.

Теперь Министерство финансов РФ стало правопреемником ряда

самостоятельно существовавших служб, функции которых перешли ему, а именно

Федеральной службы по надзору за страховой деятельностью, Комитета РФ по

драгоценным металлам и драгоценным камням, Федеральной комиссии лотерей и

игр РФ2.

Изменена и организационная структура Министерства финансов РФ. В целях

повышения эффективности осуществления своих задач и мер по оздоровлению

экономики Минфину России разрешено иметь в составе центрального аппарата

наряду с другими подразделениями 16 департаментов по основным направлениям

деятельности: бюджетной политики; налоговой политики; межбюджетных

отношений; финансирования государственного аппарата; оборонного комплекса и

правоохранительных органов; макроэкономической политики и банковской

деятельности; управления государственным внутренним долгом; управления

государственным внешним долгом; международного сотрудничества и

внешнеэкономической деятельности; отраслевого финансирования; страхового

надзора; государственного финансового контроля и аудита; методологии

бухгалтерского учета и отчетности; правовой; информационно-технический;

управления делами Министерства1.

Такая структура Министерства финансов РФ обусловлена его основными

задачами, к которым относятся:

— совершенствования бюджетной системы РФ, развитие бюджетного

федерализма;

— разработка и реализация единой финансовой, бюджетной, налоговой и

валютной политики, политики в сфере развития финансовых рынков в РФ,

участие в разработке и проведении единой политики в сфере формирования и

использования государственных ресурсов драгоценных металлов и драгоценных

камней;

— концентрация финансовых ресурсов на приоритетных направлениях

социально-экономического развития РФ;

— разработка проекта федерального бюджета и обеспечение его исполнения,

составление отчета об исполнении федерального бюджета и консолидированного

бюджета РФ;

— разработка программ государственных заимствований и их реализация,

управление государственным внутренним и внешним долгом РФ;

— осуществление в пределах своей компетенции государственного

финансового контроля; методологическое руководство аудитом (кроме аудита в

банковской системе, относящегося к функциям Центрального банка РФ);

— методологическое руководство бухгалтерским учетом и отчетностью

(кроме бухгалтерского учета и отчетности в Центральном банке РФ и кредитных

организациях).

Этим задачам соответствуют выполняемые Минфином России функции

(например, подготовка предложений по совершенствованию механизма

межбюджетных отношений с субъектами РФ, участие в подготовке предложений по

основным направлениям денежно-кредитной политики, контроль за целевым

использованием средств федерального бюджета, эмиссия государственных ценных

бумаг, лицензирование деятельности страховых организаций, приобретение в

Госфонд России драгоценных металлов и драгоценных камней и т.д.).

Для выполнения своих задач и функций Министерство финансов РФ имеет

необходимые права, состоящие из полномочий разного характера. К ним

относятся:

— права, вытекающие из функций по составлению и исполнению бюджета и

связанного с этой деятельностью контроля (запрашивать у государственных

органов исполнительной власти федерации и ее субъектов, а также организаций

необходимые материалы);

— права, определяемые участием в формировании и использовании целевых

бюджетных и государственных внебюджетных фондов (запрашивать материалы по

проектам этих фондов и отчеты об их использовании);

— права по регулированию соотношения доходов и расходов бюджетов

субъектов Федерации, налоговых поступлений в федеральный бюджет

(организовывать формирование Федерального фонда финансовой поддержки

субъектов РФ и предоставлять помощь за счет этих средств, выдавать

субъектам Федерации краткосрочные ссуды на покрытие временных кассовых

разрывов, предоставлять отсрочки и рассрочки платежей по налогам в

федеральный бюджет);

— права по применению мер принудительного воздействия в Случаях

нарушений установленного порядка (ограничивать, а в необходимых случаях

приостанавливать финансирование организаций, взыскивать с них в

установленном порядке средства федерального бюджета, израсходованные не по

целевому назначению, с наложением штрафа в соответствии с законодательством

РФ).

Таким образом, деятельность Министерства финансов РФ распространяется

на все звенья финансовой системы.

Подобные органы создаются субъектами Федерации — министерства финансов

или финансовые управления. Кроме того, в системе органов местного

самоуправления действуют финансовые отделы или управления.

В задачи всех этих органов входят:

— организация финансовой деятельности на соответствующей территории,

способствующей развитию рыночных отношений в экономике, увеличению

поступлений в бюджет;— анализ и прогнозирование развития экономики и

финансов;

— составление проекта бюджета данной территории и обеспечение его

исполнения, прогнозирование и составление консолидированного бюджета,

финансовое исполнение целевых внебюджетных фондов;

— наблюдение за состоянием денежного обращения и кредита, участие в

разработке и осуществление мер по обеспечению товарно-денежных пропорций и

сбалансированности денежных доходов и расходов населения;

— организация и проведение финансового контроля;

— организация учета и отчетности в области финансов.

Федеральное казначейство. Указом Президента Российской Федерации от 8

декабря 1992 г. была образована система органов федерального казначейства в

подчинении Министерства финансов РФ. В состав этой системы входят Главное

управление федерального казначейства Министерства финансов РФ и подчиненные

ему территориальные органы по субъектам Федерации, городам (за исключением

городов районного подчинения), районам и районам в городах. Начальник

Главного управления федерального казначейства назначается и освобождается

от должности Правительством РФ, руководители территориальных районов —

руководителем вышестоящего органа казначейства.

Эти органы созданы в целях проведения государственной бюджетной

политики, эффективного управления доходами и расходами в процессе

исполнения федерального бюджета, повышения оперативности в финансировании

государственных программ, усиления контроля за поступлением, целевым и

экономным использованием государственных средств.

На органы казначейства возложены следующие задачи:

— организация, осуществление и контроль за исполнением федерального

бюджета, управление доходами и расходами этого бюджета, для чего

открываются счета в казначействах, исходя из принципа единства кассы;

— регулирование финансовых отношений между федеральным бюджетом и

государственными (федеральными) внебюджетными фондами, финансовое

исполнение и контроль за этими фондами;

— краткосрочное прогнозирование объемов государственных финансовых

ресурсов и оперативное управление ими;

— сбор, обработка и анализ информации о состоянии государственных

финансов и представление высшим законодательным и исполнительным органам

государственной власти и управления РФ отчетности о финансовых операциях

Правительства РФ и о состоянии бюджетной системы РФ;

— управление и обслуживание совместно с Центральным банком РФ

государственного внутреннего и внешнего долга РФ;

— разработка методологических и инструктивных материалов по вопросам

компетенции казначейства, обязательных для органов государственной власти и

управления, предприятий, учреждений и организаций.

Органы федерального казначейства наделены необходимыми правами. Среди

них ряд прав, обеспечивающих контрольные функции казначейства производить

проверки денежных документов, смет и т.п. в органах управления,

организациях, банках; получать от банков, иных финансово-кредитных

учреждений справки о состоянии счетов предприятий, учреждений и

организаций, использующих федеральные бюджетные и внебюджетные средства;

изымать у предприятий, организаций и учреждений документы,

свидетельствующие о нарушениях порядка исполнения федерального бюджета и

внебюджетных фондов.

Кроме того, органы федерального казначейства вправе применять меры

принудительного воздействия, требовать от руководителей и других

должностных лиц проверяемых органов государственного управления и

предприятий, организаций, учреждений устранения выявленных нарушений;

приостанавливать операции по счетам предприятий, учреждений и организаций;

выдавать предписания о взыскании с предприятий, организаций и учреждений в

бесспорном порядке бюджетных или внебюджетных средств, используемых не по

целевому назначению, с наложением штрафа в размере действующей учетной

ставки Центрального банка РФ, налагать на банки штрафы в случаях

несвоевременного зачисления ими средств, поступивших в федеральный бюджет

или внебюджетные фонды, в размере действующей в данном банке процентной

ставки по краткосрочному кредитованию, увеличенной на 10 пунктов.

Органы федерального казначейства взаимодействуют с учреждениями

Центрального банка РФ, иными финансово-кредитными учреждениями, налоговыми

органами по фактам нарушений, за которые предусмотрена уголовная

ответственность, передают материалы правоохранительным органам. Помимо

государственной системы органов федерального казначейства, представительные

органы местного самоуправления вправе создавать муниципальное казначейство

в целях управления средствами местной казны и обслуживания использования

местного бюджета (ст. 14 Федерального закона «О финансовых основах местного

самоуправления в Российской Федерации» от 25 сентября 1997 г.).

В 1993 г в целях повышения эффективности инвестиций, создания условий

для широкого привлечения финансовых ресурсов, в том числе от иностранных

инвесторов, была создана новая государственная структура — Российская

финансовая корпорация, деятельность которой заключается в организации

финансирования капитальных вложений в приоритетные проекты.

Российская финансовая корпорация как государственное предприятие

наделена функциями агента Правительства РФ по финансированию инвестиционных

проектов на возвратной и платной основе за счет централизованных финансовых

и кредитных ресурсов.

Финансово-инвестиционные корпорации создаются также органами власти

субъектов РФ.

Налоговые органы. Формирование в РФ новой системы налоговых органов

связано с необходимостью активного использования финансовых рычагов, в

частности повышением роли налогов, обусловленным перестройкой экономики

страны. Налоговые органы были выделены в особую систему — Государственную

налоговую службу РФ из структур финансовых органов (Министерства финансов,

финансовых управлений и отделов). Начало такой реорганизации было положено

постановлением Совета Министров СССР «О Государственной налоговой службе»

от 24 января 1990 г. До этого в финансовых органах имелись подразделения,

ведавшие вопросами взимания налогов и других обязательных платежей.

Деятельность налоговых органов была урегулирована Законом «О правах,

обязанностях и ответственности государственных налоговых инспекций» от 21

мая 1990 г., впоследствии принят Закон РСФСР «О Государственной налоговой

службе» от 21 марта 1991 г., ныне Закон РФ «О налоговых органах Российской

Федерации».

Указом Президента РФ от 23 декабря 1998 г. № 1635 Государственная

налоговая служба РФ преобразована в Министерство РФ по налогам и сборам.

Такое преобразование произведено в целях совершенствования структуры

федеральных органов, деятельность которых направлена на реализацию

налоговой политики, усиления государственного контроля за поступлением в

бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды налогов и других

обязательных платежей, а также в связи с этим — за производством и оборотом

этилового спирта и алкогольной продукции. На Министерство возложена

выработка и осуществление налоговой политики с целью обеспечения

своевременного поступления в бюджеты всех уровней и государственные

внебюджетные фонды налогов и других обязательных платежей в полном объеме,

координация деятельности федеральных органов исполнительной власти,

осуществляющих государственный контроль за соблюдением законодательства РФ

о налогах и сборах.

В систему органов Министерства РФ по налогам и сборам входят его

территориальные органы, именуемые в совокупности налоговыми органами.

Это единая централизованная система органов. Основное звено в системе

налоговых органов — территориальные органы по районам и городам. Именно на

них возложено осуществление непосредственно контрольных функций. Исходя из

этого построена их внутренняя структура: выделены отделы по видам налоговых

платежей (например, отдел налогов с доходов предприятий, отдел налогов с

доходов физических лиц, отдел местных налогов и др.). Кроме того,

существует функциональный отдел отчетности и учета.

Главные задачи налоговых органов заключаются в обеспечении единой

системы контроля за соблюдением налогового законодательства, за

правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет

налогов и других обязательных платежей, установленных законодательством

Российской Федерации и ее субъектов. В связи с этими задачами органы

налоговой службы контролируют соблюдение законодательства о

предпринимательской деятельности, законность сделок, применение контрольно-

кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением. Закон РФ

от 8 июля 1999 г. отнес к задачам налоговых органов также валютный

контроль.

Законодательство (Налоговый кодекс) закрепляет права, обязанности и

ответственность налоговых органов и их должностных лиц по контролю,

вытекающие из их функций в области налогообложения, а также применяемые ими

меры ко взысканию налогов и санкции к налогоплательщикам в случае

совершения ими налоговых правонарушений.

Вся система налоговых органов финансируется из федерального бюджета. В

целях укрепления финансовой системы страны, развития материально-

технической базы и стимулирования труда налоговых органов на основании

указа Президента от 31 декабря 1991 г. был создан Централизованный фонд

социального развития Государственной налоговой службы РФ, впоследствии

преобразованный в целевой бюджетный фонд. В рамках федеральных бюджетов на

1998 г. и на 1999 г. был создан единый Федеральный фонд Государственной

налоговой службы РФ (впоследствии — Министерства по налогам и сборам) и

Федеральной службы налоговой полиции РФ (ст. 9 Федерального закона «О

федеральном бюджете на 1998 год»; ст. 8 Федерального закона «О федеральном

бюджете на 1999 год»3).

Наряду с этими государственными налоговымиорганами представительные

органы местного самоуправления имеют право создавать муниципальную

налоговую службу для сбора местных налогов. Эта служба объединяет и

координирует деятельность по контролю за соблюдением налогового

законодательства с государственными территориальными налоговыми органами,

представляет последним всю необходимую информацию (ст. 14 Закона РФ «О

финансовых основах местного самоуправления в РФ» от 25 сентября 1997 г.).

Подобно налоговым органам, деятельность в области налогообложения в

рамках своих задач и функций осуществляет также Государственный таможенный

комитет РФ. В связи с этим таможенные органы пользуются правами и несут

обязанности по взиманию налогов и сборов при перемещении товаров через

таможенную границу, контролируют поступление средств в государственные

внебюджетные фонды, несут установленную законодательством ответственность.

В целях усиления государственной дисциплины в области налогообложения

созданы федеральные органы налоговой полиции. Они действуют на основании

Закона РФ от 24 июня 1993 г. Это правоохранительные органы, являющиеся

составной частью сил обеспечения экономической безопасности Российской

Федерации.

Определены задачи этих органов: выявление, предупреждение и пресечение

налоговых преступлений и правонарушений; обеспечение безопасности

деятельности государственных налоговых инспекций, защита их сотрудников от

противоправных посягательств при исполнении служебных обязанностей,

предупреждение, выявление и пресечение коррупции в налоговых органах.

На основании Федерального закона «О внесении изменений и дополнений в

Закон Российской Федерации «О федеральных органах налоговой полиции» и

Уголовно-процессуальный кодекс РСФСР» от 17 декабря 1995 г. федеральные

органы налоговой полиции получили право проводить предварительное следствие

по налоговым преступлениям.

Федеральные органы налоговой полиции являются централизованной системой

органов с подотчетностью нижестоящих органов вышестоящим. В эту систему

входят Федеральная налоговая полиция на правах государственного комитета,

территориальные органы (управления) по субъектам Федерации и местные органы

налоговой полиции (межрайонные отделы управлений).

Возглавляет Федеральную службу налоговой полиции директор, который

назначается на должность и освобождается Президентом РФ по представлению

Председателя Правительства РФ. Директор осуществляет общее руководство

деятельностью федеральных органов налоговой полиции и ее координацию с

деятельностью других правоохранительных, налоговых и иных государственных

органов.

Федеральный орган исполнительной власти по надзору за страховой

деятельностью. В связи с существенными преобразованиями в сфере страховых

отношений, в результате которых она перестала быть государственной

монополией, потребовалась перестройка организации и деятельности органов

государственного управления в этой сфере.

Указом Президента РФ «О Государственном страховом надзоре Российской

Федерации» от 10 февраля 1992 г. был образован Государственный страховой

надзор, органы которого заменили ранее действовавшую систему органов

государственного страхования (Госстрах) при Министерстве финансов РФ.

Одновременно в соответствии с постановлением Правительства РФ от 10 февраля

1992 г. была создана Российская государственная страховая компания

(Росгосстрах) как акционерное общество на базе Правления государственного

страхования РФ. Учредителем этой компании от имени государства выступил

Государственный комитет РФ по управлению государственным имуществом,

который является держателем 100% ее акций.

Впоследствии основные положения об организации государственного надзора

за страховой деятельностью были закреплены в Законе Российской Федерации «О

страховании» от 27 ноября 1992 г. (затем в Федеральном законе «Об

организации страхового дела в Российской Федерации»).

Государственный надзор за страховой деятельностью согласно Закону

осуществляется в целях соблюдения требований законодательства РФ о

страховании, эффективного развития страховых услуг, защиты прав и интересов

участников страховых отношений и государства.

Органы, осуществляющие государственный страховой надзор в РФ,

действовали первоначально в лице Федеральной службы (Росстрахнадзор),

подчиненной Правительству РФ. Помимо центрального органа этой службы

созданы территориальные органы страхового надзора по республикам

(региональные инспекции Росстрахнадзора) и группам областей, краев6.

В настоящее время на основании Указа Президента РФ функции по надзору

за страховой деятельностью переданы Министерству финансов РФ, в структуре

которого создан Департамент страхового надзора.

Основными функциями органов страхового надзора согласно Закону РФ «О

страховании» от 27 ноября 1992 г. являются:

— выдача страховщикам лицензий на осуществление страховой деятельности;

— ведение единого Государственного реестра страховщиков и объединений

страховщиков, а также реестра страховых брокеров;

— осуществление контроля за обоснованностью страховых тарифов и

обеспечением платежеспособности страховщиков.

Помимо них орган страхового надзора осуществляет также функции по

организационно-правовому регулированию страховой деятельности:

— устанавливает правила формирования и размещения страховых резервов,

показатели и формы учета страховых операций и отчетности о страховой

деятельности;

— разрабатывает и утверждает нормативные и методические документы по

вопросам страховой деятельности, обязательные для исполнения всеми

юридическими и физическими лицами, в том числе методику расчета соотношений

между активами и принятыми обязательствами страховщика для обеспечения его

платежеспособности;

— обобщает практику страховой деятельности, разрабатывает и

представляет в установленном порядке предложения по развитию и

совершенствованию законодательства РФ о страхований.

Таким образом, регулируется единый страховой рынок.

Для осуществления функций органы страхового надзора имеют права:

— получать от страховщиков установленную отчетность о страховой

деятельности, информацию об их финансовом положении;

— получать информацию, необходимую для выполнения возложенных функций

от предприятий, учреждений и организаций, в том числе от банков;

— проводить проверки соблюдения страховщиками законодательства РФ о

страховании и достоверности представляемой ими отчетности.

Органы страхового надзора вправе применять меры принудительного

воздействия:

при выявлении нарушений страховщиками требований законодательства РФ о

страховании давать им предписания по устранению нарушений;

приостанавливать или ограничивать действие лицензий в случае

невыполнения страховщиками данных им предписаний до устранения выявленных

нарушений либо принимать решения об отзыве лицензий.

В случае неоднократного нарушения страховщиком законодательства РФ

органы страхового надзора вправе обращаться в арбитражный суд с иском о его

ликвидации.

Должностные лица органов страхового надзора обязаны соблюдать

коммерческую тайну страховых организаций.

Банки. Банковская система. Банки принято именовать кредитными органами

в связи <: тем, что характерной для них является деятельность именно по

кредитованию.

Система банков РФ, их правовое положение и содержание функций

существенно изменились в 1990-х гг. Значительные преобразования были

произведены уже в 1987 г., когда три существовавших в СССР банка

(находившихся в государственной собственности) — Госбанк СССР, Стройбанк

СССР и Внешторгбанк СССР были реорганизованы в банки, специализированные по

отраслям народного хозяйства (при сохранении Госбанка СССР как главного

банка страны): Промстройбанк СССР, Агропромбанк СССР, Жил-соцбанк СССР,

Внешэкономбанк СССР и для обслуживания населения — Сбербанк СССР.

Все они по форме собственности остались государственными, а по условиям

деятельности являлись коммерческими. В 1988 г. на основе Закона СССР «О

кооперации» начали создаваться кооперативные банки, что положило начало

формированию новой банковской системы. Впоследствии, в 1990 г., специальное

союзное и российское законодательство в связи с намеченным переходом к

рыночным отношениям в экономике закрепило принципиальное изменение

банковской системы. Банки перестали быть объектом исключительно

государственной собственности. Банковскую систему СССР составили

Государственный банк СССР как центральный банк страны и коммерческие банки,

которые могли иметь различные организационно-правовые формы и формы

собственности. По российскому законодательству также была установлена

двухуровневая банковская система: на одном уровне — Центральный банк РФ

(Банк России), на другом все остальные банки. Такая система существует и в

настоящее время.

Согласно Федеральному закону «О банках и банковской деятельности»

банковская система РФ включает: а) Центральный банк РФ (Банк России) и б)

кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных

банков. При этом иностранным считается банк, который зарегистрирован на

территории иностранного государства и признан банком по его

законодательству.

Центральный банк РФ (Банк России) занимает особое место в банковской

системе, а его правовое положение отличается существенными особенностями3.

Это главный банк Российской Федерации, он является государственной

федеральной собственностью. Как и другие банки, Центральный банк РФ имеет

статус юридического лица. Однако получение прибыли не является целью

деятельности Центрального банка РФ. Вместе с тем, как экономически

самостоятельное учреждение, он осуществляет свои расходы за счет

собственных доходов, делает отчисления от прибыли в федеральный бюджет в

размере 50%. Центральный банк РФ и его учреждения, в отличие от других

банков, освобождаются от уплаты всех налогов, сборов, пошлин и других

обязательных платежей на территории РФ в соответствии с законодательными

актами РФ.

Государство не отвечает по обязательствам Центрального банка РФ, так же

как и банк не несет ответственности по обязательствам государства, кроме

случаев, когда они сами приняли на себя такие обязательства или это

предусмотрено федеральными законами.

Эти положения применимы и к Центральному банку России как главному

государственному банку страны. Однако Центральный банк РФ выступает в

качестве органа государственного регулирования, наделенного властными

полномочиями в области организации денежно-кредитных отношений. Центральный

банк РФ подотчетен Государственной Думе. Его Председатель назначается на

должность и освобождается от нее Государственной Думой Федерального

собрания РФ. Кандидатуру для назначения представляет Президент РФ. Он же

ставит перед Государственной Думой вопрос об освобождении от должности

Председателя Центрального банка Российской Федерации (п. «г» ст. 83 и п.

«в» ч. 1 ст. 103 Конституции РФ).

Реализуя свои функции, Банк России участвует в разработке экономической

политики Правительства РФ, а Председатель Банка участвует в его заседаниях,

Банк и Правительство взаимно информируют друг друга, координируют свою

политику и проводят взаимные консультации. Банк России взаимодействует

также с Министерством финансов РФ. В целях совершенствования денежно-

кредитной системы РФ при Банке России создается Национальный банковский

совет, в состав которого входят представители палат Федерального Собрания

РФ, Президента РФ, Правительства РФ, Банка России, кредитных организаций и

эксперты.

Банковская система с выделением особого положения Центрального банка в

качестве государственного ведомства типична для современных экономически

развитых государств1. Такие банки обычно действуют независимо от других

органов государственного управления и, как правило, подотчетны парламентам.

Подобный опыт был воспринят в период перестройки банковской системы союзным

и российским законодательством 1990 г. До того Государственный банк СССР

подчинялся Правительству СССР (а прежде — Министерству финансов СССР).

Основными целями деятельности Банка России являются: защита и

обеспечение устойчивости рубля, в том числе его покупательной способности и

курса по отношению к иностранным валютам; развитие и укрепление банковской

системы Российской Федерации; обеспечение эффективного и бесперебойного

функционирования системы расчетов. Соответственно этим целям Банк выполняет

функции: во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и проводит

единую государственную денежно-кредитную политику; устанавливает правила

осуществления расчетов и банковских операций; осуществляет валютный

контроль и др. В целях реализации денежно-кредитной политики Центральному

банку РФ предоставлено право от своего имени осуществлять эмиссию (выпуск)

облигаций, размещаемых только среди кредитных организаций1.

Монополией Центрального банка РФ является осуществление эмиссии

(выпуска в обращение) наличных денег и организация их обращения.

Выполняя свои функции, Центральный банк РФ вступает в отношения с

кредитными организациями (коммерческими банками), которые осуществляют

непосредственное денежно-кредитное обслуживание предприятий, учреждений,

организаций и граждан в соответствии с государственной денежно-кредитной

политикой, реализация которой возложена на Центральный банк РФ.

При регулировании денежно-кредитных отношений Центральный банк РФ

использует свои властные полномочия. В целях обеспечения устойчивости

кредитных организаций он устанавливает обязательные для коммерческих

банков: минимальный размер уставного капитала; минимальный размер риска на

одного вкладчика; минимальный размер резервов, подлежащих депонированию

банками в Центральном банке РФ и др.

Центральный банк РФ регистрирует уставы банков, выдает лицензии на

совершение ими банковских операций (в лицензии должны перечисляться

операции, которые вправе осуществлять конкретный банк), ведет Книгу

регистрации банков, расположенных на территории РФ, осуществляет надзор за

их деятельностью2, проверяет соблюдение банками установленных для них

нормативов и банковского законодательства. Банки представляют Центральному

банку РФ бухгалтерскую и статистическую отчетность, необходимую для

надзора.

В Центральном банке РФ для осуществления надзорной деятельности с 1

января 1993 г. создано особое структурное подразделение — Департамент

банковского надзора (до него имелся Департамент по регулированию

деятельности банков)1. В его состав входят управления экономического

анализа деятельности банков, регламентации банковского надзора,

лицензирования деятельности банков, кредитных учреждений и банковского

аудита.

Осуществляя полномочия по надзору, Центральный банк РФ вправе при

обнаружении нарушений банками законодательства, экономических нормативов и

др. применять к ним меры воздействия принудительного характера, давать

обязательные для исполнения предписания об устранении нарушений,

предъявлять учредителям требования о проведении мероприятий по финансовому

оздоровлению банка, о реорганизации банка, о замене руководителей банка,

взыскать штраф и др.

В пределах предоставленных полномочий Центральный банк РФ независим в

своей деятельности, органы государственной власти и местного самоуправления

в нее не вмешиваются.

По вопросам, отнесенным к его компетенции, Центральный банк РФ издает

нормативные акты. Они обязательны для органов государственной власти и

местного самоуправления, всех юридических и физических лиц.

Если эти нормативные акты затрагивают права, свободы или обязанности

граждан, они должны быть зарегистрированы в Министерстве юстиции РФ.

Кредитные организации как составная часть банковской системы

подразделяются на банки и небанковские кредитные организации.

Согласно Федеральному закону «О банках и банковской деятельности»

кредитная организация — это юридическое лицо, которое для извлечения

прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального

разрешения (лицензии) Центрального банка РФ имеет право осуществлять

банковские операции, предусмотренные названным законом.

Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности

как хозяйственное общество, т.е. является коммерческой организацией.

Особо следует обратить внимание на то, что основной целью деятельности

кредитной организации является извлечение прибыли, чем Центральный банк РФ

отличается от указанных организаций. Заметим также, что Закон выделяет

Центральный банк РФ из системы кредитных организаций. Деятельность

Центробанка регулируется особым законом.

Кредитные организации, относящиеся по своему статусу к банкам, имеют

исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские

операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических

лиц; размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на

условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских

счетов физических и юридических лиц.

В отличие от этого, небанковская кредитная организация имеет право

осуществлять лишь отдельные банковские операции (на которые выдана

лицензия).

Помимо перечисленных, к банковским операциям отнесены: осуществление

расчетов, инкассация денежных средств, кассовое обслуживание физических и

юридических лиц, купля-продажа иностранной валюты, привлечение во вклады и

размещение драгоценных металлов, выдача банковских гарантий и др.

Кредитные организации вправе также совершать сделки, указанные в

законе: выдачу поручительств за третьих лиц, доверительное управление

денежными средствами, предоставление в аренду сейфов, лизинговые операции и

др. Им вместе с тем запрещено заниматься производственной, торговой и

страховой деятельностью.

В отличие от Центрального банка РФ, кредитные организации образуются на

основе любой формы собственности. Банки независимы от органов

государственной власти и управления при принятии ими решений, связанных с

проведением банковских операций. Банки действуют на основании своих

уставов, зарегистрированных в Центральном банке РФ. Уставный капитал

кредитной организации складывается из средств ее участников — юридических и

физических лиц и служит обеспечением обязательств банка. Минимальный размер

уставного фонда вновь регистрируемых банков определяет Центральный банк РФ.

Отношения банков с клиентурой строятся на договорной основе.

Государство не отвечает по обязательствам банков, как и банки не отвечают

по обязательствам государства, кроме случаев, предусмотренных законами РФ.

Органы государственной власти и местного самоуправления не вправе

вмешиваться в деятельность кредитных организаций.

Осуществляемый коммерческими банками контроль за деятельностью клиентов

носит в основном гражданско-правовой характер, он направлен на обеспечение

интересов самого банка. Однако в указанных законодательством случаях они

уполномочены проводить контроль в интересах государства. Так, на них может

быть возложено проведение валютного контроля1 (контроля за соблюдением

валютного законодательства, за своевременностью и полнотой реализации

установленной части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке). Кроме

того, банки обязаны проверять соблюдение предприятиями, организациями и

учреждениями порядка ведения кассовых операций2.

Кредитная организация по специально заключенному на конкурсной основе

договору может выполнять отдельные поручения Правительства РФ, органов

исполнительной власти субъектов РФ и местного самоуправления, осуществлять

операции с государственными и муниципальными финансовыми ресурсами — со

средствами государственных и местных бюджетов, обеспечивать целевое

использование бюджетных средств, выделяемых для осуществления федеральных и

региональных программ. Таким образом, деятельность кредитных организаций,

помимо того, что она вообще способствует функционированию финансовой

системы страны, имеет непосредственное отношение к выполнению функций

финансовой деятельности государства и муниципальных образований.

По решению органов государственной власти государственные кредитные

организации (банки) создаются на уровнях Федерации и субъектов РФ, а также

органами местного самоуправления — муниципальные банки.

Так, Федеральным законом «О федеральном бюджете на 1999 год»

Правительству РФ и Центральному банку РФ поручено создать Российский банк

развития в целях кредитования инвестиционных проектов. Уставной капитал

Банка определен в сумме до 3 млрд. руб., для формирования которого

выделяются средства из федерального бюджета.

Законодательство устанавливает перечень банков, в капитале которых

Центральный банк РФ обязан обеспечить долю своего участия в объеме не менее

50% плюс одна голосующая акция. К таким банкам отнесены Сбербанк России,

Внешторгбанк, а также кредитные организации, созданные на территориях

иностранных государств, в частности, — Донау-банк АГ, Вена; Коммерческий

банк для Северной Европы — Евробанк, Париж и др. (ст. 7 Федерального закона

«О Центральном банке РФ (Банке России)»). Это обеспечивает более

эффективное проведение Центральным банком РФ через данные банки

государственной денежно-кредитной политики. Кризис в банковской системе

1998 г. потребовал законодательного урегулирования порядка реструктуризации

кредитных организаций.

Иные финансово-кредитные организации. К другим государственным

финансово-кредитным организациям относятся государственные внебюджетные

фонды. Следует иметь в виду, что под термином «фонд» в рассматриваемом

случае понимается система органов, управляющих деятельностью по

образованию, распределению и использованию целевых финансовых ресурсов. В

свою очередь, и сами эти финансовые ресурсы также называются фондами

(внебюджетными).

К ним относится, в частности, Пенсионный фонд Российской Федерации

(России). Согласно Положению о фонде он образован в целях государственного

управления финансами пенсионного обеспечения и является самостоятельным

финансово-кредитным учреждением. Пенсионный фонд выполняет отдельные

банковские операции в порядке, установленном законодательством Российской

Федерации о банках и банковской деятельности. Денежные средства Пенсионного

фонда находятся в государственной собственности.

Фонд социального страхования РФ также является самостоятельным

государственным финансово-кредитным учреждением. Управление Фондом

осуществляется Правительством РФ при участии общероссийских объединений

профсоюзов.