Страхование как вид финансовой деятельности

случай произошел в период страхования. Непрерывность добровольного

страхования можно обеспечить только путем повторного перезаключения

договоров на новый срок.

4. Добровольное страхование действует только при уплате разового или

периодических страховых взносов. Вступление в силу договора добровольного

страхования обусловлено уплатой разового или первого страхового взноса.

Неуплата очередного взноса по долгосрочному страхованию влечет за собой

прекращение действия договора.

Страховое обеспечение по добровольному страхованию зависит от желания

страхователя. По имущественному страхованию страхователь может определять

размер страховой суммы в пределах страховой оценки имущества. По личному

страхованию страховая сумма по договору устанавливается соглашением сторон.

Набор различных видов страхования, к которым может прибегнуть

страхователь, представляет собой ассортимент страхового рынка. Виды

страхования однородных объектов группируются в отрасли, составляющие основу

классификации страхования. Становление страхового рынка, появление новых

объектов страхования и рисков в сфере предпринимательства,

внешнеэкономической деятельности, финансово-кредитных операций

обусловливает выделение таких отраслей страхования, как имущественное,

личное и страхование ответственности.

2.2. Имущественное страхование.

Имущественное страхование защищает интересы страхователей, связанные

с владением, пользованием, распоряжением имуществом и товарно-материальными

ценностями. К традиционным и освоенным видам имущественного страхования

относятся сельскохозяйственное страхование, транспортное страхование,

страхование имущества граждан и предприятий различных форм собственности.

Для российского страхового рынка перспективными, отличающимися высокими

страховыми суммами и уровнем страховой ответственности считаются морское и

авиационное страхование, страхование грузов, страхование транспортных

средств от всех рисков, страхование от огневых рисков.

Имущественное страхование нуждается в популяризации, расширении сферы

применения универсальных, комплексных видов страхования, так как в

настоящее время им охвачено не более 5% стоимости имущества юридических и

физических лиц. Важные проблемы, поднимаемые как страховщиками, так и

страхователями, о необходимости включения в состав затрат предприятий

страховых взносов, индексации страховых сумм и возмещения в условиях

инфляции, предоставлении налоговых льгот при страховании общественно

значимых объектов и материальных ценностей требуют своего решения.

2.3. Личное страхование.

Личное страхование выступает формой социальной защиты и укрепления

материального благосостояния населения. Его объекты – жизнь, здоровье и

трудоспособность граждан. Преобладающая доля операций по личному

страхованию проводится на добровольной основе. Наиболее распространенными

считаются смешанное страхование жизни с широким объемом страховой

ответственности (в связи с дожитием до окончания срока страхования, в связи

с потерей здоровья от несчастного случая, в связи с наступлением смерти

застрахованного), страхование детей до достижения ими совершеннолетия,

страхование детей и школьников от несчастных случаев, ритуальное

страхование, страхование пенсий и образования.

В области личного страхования, особенно по долгосрочным и

обязательным видам страхования, лидером является государственное АО

«Росгосстрах». Большинство российских страховых компаний, преимущественно

вновь создаваемых, ориентируются на краткосрочные виды страхования, что

препятствует накоплению страховых фондов и снижает долю личного страхования

в общем объеме страховых операций.

Особое место на российском страховом рынке занимает медицинское

страхование граждан, осуществляемое в соответствии с Законом РСФСР «О

медицинском страховании граждан в РСФСР» от 28 июля 1991 года. Проводимое в

обязательной форме медицинское страхование является отраслью социального

страхования, так как распоряжаются средствами страховых фондов и

осуществляют страховые выплаты органы территориальных фондов обязательного

медицинского страхования, а не коммерческие страховые организации. По

программе обязательного медицинского страхования страхователями выступают

все работодатели, уплачивающие страховой взнос в размере 3,6% от фонда

оплаты труда. Цель обязательного медицинского страхования – решение

проблемы финансового обеспечения здравоохранения и предоставление населению

минимального гарантированного уровня медицинского обслуживания.

Добровольное медицинское страхование можно отнести к классическому

виду личного страхования, поскольку его организация и проведение относятся

к компетенции страховых медицинских компаний. Медицинское страхование на

добровольной основе может осуществляться как за счет личных взносов, так и

свободных средств предпринимателей и обеспечивает страхователю не только

возможность свободного выбора лечебного учреждения, но и получение

медицинских услуг сверх установленной нормы и более высокого качества.

Следует отметить, что на динамику операций по личному страхованию

отрицательное воздействие оказывают инфляционные процессы, снижение его

сберегательной функции, отсутствие у населения желания направлять временно

свободные средства на цели страхования.

2.4. Страхование ответственности.

Страхование ответственности в отличие от имущественного и личного

защищает интересы как самого страхователя, поскольку ущерб за него

возмещает страховая компания, так и других лиц, которым гарантируются

выплаты за ущерб, причиненный вследствие действия или бездействия

страхователя независимо от его имущественного положения. Тем самым

страхование ответственности обеспечивает защиту экономических интересов

возможных виновников вреда и лиц, которым в конкретном страховом случае

причинен ущерб.

1. Страхование ответственности заемщика за непогашение кредита.

Договор страхования заключается между страховой компанией (страховщик)

и предприятиями –заемщиками (страхователь). Объектом страхования является

ответственность заемщика перед банком, выдавшим кредит. Как правило,

страхователю подлежит определенная часть ответственности (от 50 до 90%),

остальная же доля возлагается на страхователя. Этот рискованный вид

страхования был очень популярен. Но в последнее время число заключаемых

сделок по такому страхованию сократилось. Причины: отсутствие страховой

статистики и единой методологии проведения этого вида страхования,

недостаточная оценка страховыми компаниями финансового состояния и

платежеспособности заемщика, выступающего в качестве страхователя.

2. Страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств

– наиболее распространенный в мировой практике вид страхования,

проводимый в обязательном, установленном законом порядке.

Объект – гражданская ответственность владельцев автотранспортных средств,

которую они несут перед законом при наступлении ДТП перед потерпевшими

третьими лицами (физическими и юридическими). Специфика этого вида

страхования в том, что оно сочетает в себе условия личного и имущественного

страхования, так как по нему не устанавливается заранее ни конкретное

застрахованное лицо или имущество, ни размер страховой суммы. Исходя из

повышенного страхового риска и потенциально высокого уровня возмещения

материального ущерба страхование может проводиться только солидными

страховщиками, имеющими достаточные страховые фонды. В России проблема

введения обязательного страхования гражданской ответственности владельцев

транспортных средств остается актуальной.

3. Развитие коммерческого расчета и усиление имущественной ответственности

предпринимателей по широкому кругу обязательств предполагают включение в

российскую страховую практику следующих видов страхования:

- страхование ответственности работодателей,

- страхование профессиональной ответственности частнопрактикующих

специалистов (адвокатов, аудиторов, врачей и др.),

- страхование деловой ответственности,

- страхование ответственности от экологических рисков,

- страхование ответственности за качество продукции,

- страхование ядерной ответственности.

2.5. Страхование предпринимательских рисков.

В зарубежной практике широко применяется страхование экономических

рисков. Предпринимательская деятельность и страхование – тесно связанные

категории рыночного хозяйства. В этом виде страхования выделяют страхование

от коммерческих, технических, правовых, политических рисков и рисков в

финансово-кредитной сфере.

Страхование коммерческих рисков – имеет огромное значение, но оно

самое сложное. Специфика и сложность страхования коммерческой деятельности

обуславливает ряд непременных требований: страхователь должен иметь

разрешения, лицензии и патенты на данную деятельность. В своем письменном

заявлении о страховании страхователь должен дать полную информацию о

предстоящей коммерческой деятельности, ожидаемых доходах.

Страхование коммерческих рисков охватывает те виды страхования, в

которых прежде всего заинтересованы предприниматели. Объект страхования –

коммерческая деятельность страхователя, под которой понимается

инвестирование денежных и материальных ресурсов в какой-нибудь вид

производства или бизнеса и получение от этих вложений соответствующей

финансовой отдачи в виде прибыли. Покрытие коммерческих рисков

осуществляется при помощи:

- страхования от потери прибыли (дохода) вследствие нарушения процесса

производства, простоя, повреждения или кражи имущества или иных потерь,

связанных с прерыванием основной деятельности;

- страхования от невыполнения договорных обязательств по поставке и

реализации продукции.

К техническим рискам, подлежащим страхованию, относятся строительно-

монтажные, эксплуатационные риски, а также риски новой техники и

технологии.

Необходимость страхования финансово-кредитных рисков обусловлена

достаточно высокой степенью вероятности их появления – страховой риск

вытекает из специфики движения финансовых и кредитных потоков.

Нейтрализовать возможные потери позволяют следующие виды страхования:

- страхование экспортных кредитов (на случай банкротства импортера либо

его продолжительной неплатежеспособности);

- страхование расходов по вступлению экспортера на новый рынок;

- страхование банковских кредитов от риска неплатежа заемщика

(страхователем выступает банк);

- страхование коммерческого кредита (страхование векселей);

- страхование залоговых операций;

- страхование валютных рисков (потерь от колебания валютных курсов);

- страхование биржевых операций и сделок;

- страхование от инфляции;

- страхование риска неправомерного применения финансовых санкций органами

налогового контроля.

Мировой практикой выработан целый ряд страховых гарантий по защите от

специфических рисков в банковской сфере. С этой целью применяется

стандартный банковский полис, который гарантирует банку возмещение убытков,

причиненных:

- преступной деятельностью банковских служащих при исполнении ими

служебных обязанностей;

- кражей или поделкой денежных документов и ценных бумаг (векселей, чеков,

депозитных сертификатов, акций, облигаций, закладных, гарантий, кассовых

ордеров и др.);

- принятием банком фальшивых денежных знаков;

- компьютерным мошенничеством (преступным введением или искажением

электронной информации).

В таких видах страхования испытывается огромная потребность у

российских банкиров. Практическое отсутствие страхования финансово-

кредитных рисков на отечественном страховом рынке, за исключением

страхового обслуживания экспортно-импортных операций АО «Ингосстрах»,

объясняется высокой степенью риска и непредсказуемостью колебаний валютного

и финансового рынков, отсутствием страховой статистики и универсальной

методики проведения подобных страховых операций.

В основе страхования лежит математический закон больших чисел, оно

может быть эффективным только тогда, когда распространяется на большое

количество объектов, подвергающихся одинаковым рискам, но не одновременно.

Финансовые же риски имеют достаточно высокую степень наступления и требуют

соответствующего страхового покрытия ущерба. Понятно, что это под силу

только крупным, финансово устойчивым страховым компаниям.

3.1. Финансовые аспекты страховой деятельности.

Наиболее универсальной формой привлечения капитала в страховой бизнес

является акционерное страховое общество открытого типа, создаваемое за счет

денежных взносов учредителей через механизм акционирования – выпуск и

продажу ценных бумаг. Дополнительный приток финансовых ресурсов за счет

расширения круга акционеров ведет к увеличению собственного капитала

страховщика, что гарантирует ему финансовую независимость, позволяет

принимать на свою ответственность достаточно крупные риски и осваивать

новые, перспективные виды страхования. Финансовая устойчивость страховой

компании определяется размером собственного капитала, состоящего из

уставного фонда, резервного фонда, нераспределенной прибыли и создаваемых

за счет чистой прибыли фонда накопления и фонда потребления.

Уставный фонд как основной источник собственного капитала акционерного

страхового общества образуется за счет поступления средств в виде оплаты

акций акционерами, уменьшается либо увеличивается по решению общего

собрания акционеров служит формой обеспечения кредиторов при ликвидации

общества. Минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых

страховых компаний устанавливается в дифференцированном порядке, в

зависимости от вида проводимых операций. В проекте изменений к закону «О

страховании» уставные требования определены в границах от 300 до 950 тыс.

ЭКЮ, что соответствует стартовым условиям страховой деятельности, принятым

в западных странах. Такой порядок нацелен на создание страховых компаний с

достаточным финансовым потенциалом, конкурентоспособных на страховом рынке.

В соответствие с законом РФ об акционерных обществах акционерные

страховые компании обязаны формировать резервный фонд в размере не более

25% уставного капитала. Резервный фонд образуется за счет отчислений из

балансовой прибыли страховщика до уплаты налога на прибыль, а также за счет

эмиссионного дохода от реализации акций по рыночному курсу, превышающему их

номинальную стоимость. Средства резервного фонда направляются на покрытие

убытков страховой компании.

Гарантией выполнения принимаемых страховщиком обязательств по договорам

страхования являются страховые резервы – специальные фонды, которые

образуются из страховых взносов и расходуются в первую очередь для

осуществления страховых выплат страхователям. Страховые резервы

формируются не в зависимости от доходов, а от обязательств страховщика. В

ст. 25 Закона «О страховании» указывается, что основой финансовой

устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного

капитала и страховых резервов. Страховые резервы отражают величину

обязательств страховщика по заключенным со страхователями договорам, не

исполненных на данный момент. Каждый вид обязательств должен покрываться

соответствующим страховым резервом. В зарубежной практике такие страховые

резервы называются «техническими», они являются критерием оценки

финансового состояния и устойчивости страховщика. Величина технических

резервов в денежном выражении позволяет соизмерить финансовые обязательства

страховой компании по предстоящим страховым выплатам и служит объективным

показателем эффективности текущих страховых операций.

Для отечественных страховщиков Росстрахнадзором (Приказ № 02-02/04 от

18 марта 1994 года) определены Правила формирования технических резервов по

видам страхования (кроме страхования жизни), в которых учитываются

специфика и различная степень ответственности страховых организаций.

Установленный Правилами порядок действует в интересах как страховщиков, так

и страхователей.

Оценка финансового состояния страховой организации производится по

данным баланса страховой компании (форма №1) и отчета о финансовых

результатах и их использовании (форма №2) (в зарубежной практике – отчета о

прибылях и убытках) (см. Приложение, таблица 2,3).

Баланс содержит информацию об имущественном, финансовом положении,

обязательствах страховой компании. В активе отражаются основные средства,

нематериальные активы, материальные ценности и затраты, денежные средства и

финансовые вложения. Раздел I пассива баланса характеризует структуру

собственного капитала, формируемого из 2 источников: взносов учредителей и

прибыли страховщика. Разделы II и III пассива показывают размер заемного

капитала, т.е. обязательств страховщика перед физическими и юридическими

лицами. Обязательства включают страховые резервы, кредиты банков, иные

заемные и привлеченные средства, резервы предстоящих расходов и платежей,

расчетные обязательства по перестраховочным операциям и прочую кредиторскую

задолженность.

Соотношение между отдельными разделами баланса оказывает решающее

влияние на платежеспособность и финансовую устойчивость страховой

организации. Главным критерием оценки является соответствие размера

собственного капитала объему взятых обязательств, которое означает

достаточность свободных резервов. Согласно ст. 27 Закона «О страховании»

для обеспечения своей платежеспособности страховщики обязаны соблюдать

нормативные соотношения между активами и принятыми ими страховыми

обязательствами. Методика расчета таких соотношений и их нормативные

размеры установлены Росстрахнадзором (Приказ № 02-02/20 от 30 октября 1995

года). Фактический размер превышения активов над обязательствами или

величину свободных резервов можно определить по балансу:

Анализируя таблицу 2 (см. Приложение), можно посчитать:

10793 – (7051,3+34,5+876.9+154,9) = 2675,5

Активы обязательства собственный

капитал.

Таким образом, фактический размер превышения активов ста крупнейший

российских страховых компаний над обязательствами составил 2675,5 млн.

руб.

Сравнивая величину собственного капитала с нормативными размерами,

можно судить о достаточности свободных резервов страховщика. Нормативное

соотношение активов и принятых обязательств также позволяет установить

экономически обоснованный размер обязательного перестрахования части

ответственности, превышающей возможности исполнения за счет собственных

средств и создаваемых резервов. В соответствии с российской методикой

нормативный размер превышения активов над обязательствами составляет 16%

годовой суммы поступивших страховых взносов, скорректированных с учетом

операций по перестрахованию. Однозначно, что фактический размер свободных

резервов должен быть не ниже установленного нормативного размера,

именуемого в зарубежной практике резервом платежеспособности страховой

компании.

Проблема определения надежности страховой компании является одной из

важнейших проблем как для отдельной компании, так и для всего страхового

рынка. Платежеспособность страховой компании, в широком смысле этого слова,

означает способность в любое время выполнять обязательства по заключенным

договорам страхования. Иными словами, стоимость активов страховой компании

превышает стоимость ее обязательств или равна ей, о чем было сказано

раньше. Платежеспособность страховщика зависит от достаточности размера

сформированных страховых резервов. Но из-за неравномерности распределения

страховых случаев во времени, возможного несоответствия фактической

убыточности и убыточности, заложенной в расчете тарифов, активы страховщика

должны включать свободные от любых обязательств средства, достаточные для

выполнения обязательств по искам в случае недостаточности средств страховых

резервов. Эта часть собственных средств носит название маржи

платежеспособности и определяется как часть активов страховщика, не

связанная какими-либо обозримыми обязательствами[8]. Маржа

платежеспособности устанавливает некоторый уровень, выход за который

вызывает регулирующие действия со стороны страхового надзора. Этот уровень

должен быть высоким, чтобы позволить осуществить вмешательство в дела

компании на первой стадии возникновения финансовых затруднений с целью

исправить положение, или с целью минимизации потерь для страхователей.

Таким образом, помимо страховых (технических) резервов по каждому

виду страхования у страховщиков должны быть гарантии их надежности,

обеспеченные уровнем их активов, свободных от обязательств.

3.2. Инвестиционная политика страховщика.

Достаточная величина собственных средств страховой компании

гарантирует ее платежеспособность при двух обстоятельствах – наличии

обоснованных страховых резервов и правильной инвестиционной политике.

Специфика движения финансовых ресурсов в страховании связана с условиями

реализации страховой услуги, когда в распоряжении страховщика в течение

некоторого срока оказываются временно свободные от обязательств средства,

которые могут быть инвестированы в целях получения дополнительного дохода.

Такие преимущества страхования используются в инвестиционно-коммерческой

деятельности западных страховых компаний, которые размещают свои свободные

резервы в высоколиквидные и доходные финансовые обязательства, наращивают

свои инвестиционные фонды и занимают устойчивое положение на рынке

капиталов.

Право российских страховщиков заниматься инвестированием страховых

резервов и других средств определено Законом «Об инвестиционной

деятельности в РСФСР» от 26 июня 1991 года, Законом РФ «О страховании» и

Правилами размещения страховых резервов, утвержденными Росстрахнадзором

(Приказ № 02-02/06 от 14 марта 1995 года).

Размещение страховых резервов осуществляется на общепризнанных в

мировой практике принципах:

. диверсификации – наличие широкого круга объектов инвестиций

средств с целью уменьшения возможного инвестиционного риска и

обеспечения большей устойчивости инвестиционного портфеля

страховщика;

. возвратности – максимально надежное размещение активов и

обязательные гарантии возврата инвестированных средств в полном

объеме;

. прибыльности – реализация целей инвестирования, связанных с

получением регулярного и достаточно высокого дохода;

. ликвидности – гарантия возможности быстрой реализации

инвестированных активов не ниже их номинальной стоимости в случае

необходимости выполнения обязательств по страховым выплатам.

Страховым организациям предоставлен широкий спектр направлений

инвестирования средств. Страховые резервы могут быть размещены в:

- государственные ценные бумаги;

- ценные бумаги, выпускаемые органами власти субъектов РФ и органами

местного самоуправления;

- банковские вклады (депозиты);

- ценные бумаги акционерных обществ;

- права собственности на долю участия в уставном капитале;

- недвижимое имущество;

- валютные ценности;

- денежную наличность.

В государственные ценные бумаги страховщикам рекомендовано размещать

не менее 20% страховых резервов, сформированных по долгосрочному

страхованию жизни, и не менее 10% страховых резервов по видам страхования,

иным, чем страхование жизни. В целях инвестирования российские страховщики

активно используют государственные краткосрочные обязательства (ГКО),

облигации федеральных займов (ОФЗ), муниципальные облигации. Интерес к этим

формам вложений постоянно возрастает за счет расширения их предложений на

вторичном рынке и устойчивости доходности.

Размещение инвестиций в банковские депозиты наиболее распространено у

страховщиков. В такой форме они могут разместить не более 50% средств

страховых резервов. Страховщики должны учитывать тот факт, что наибольший

инвестиционный доход можно получить по долгосрочным депозитным операциям, а

в условиях инфляции и неустойчивости банковских учреждений можно

рассчитывать лишь на минимальный инвестиционный эффект.

Ценные бумаги рассматриваются страховщиками как перспективные формы

вложения активов. Рынок ценных бумаг РФ становится разнообразнее, дает

право маневрировать денежными потоками и ресурсами. К услугам инвесторов

предлагаются акции, облигации, векселя, депозитные сертификаты, опционы,

жилищные сертификаты, права собственности на долю участия в уставном

капитале в виде учредительных взносов и паев. Однако страховые резервы

можно инвестировать только в ценные бумаги, разрешенные к выпуску на

территории РФ и зарегистрированные Минфином РФ, при этом устанавливается

квота – не более 40% вложений. Страховые резервы, инвестированные в

приобретение долей участия в уставном капитале акционерных обществ

закрытого типа, простые векселя (кроме векселей банков) и жилищные

сертификаты, не должны превышать 10% от общей суммы активов, покрывающих

страховые резервы.

Страховым компаниям предоставлено право направлять часть страховых

резервов – не более 40% средств – на приобретение недвижимого имущества, в

том числе жилья (квартир). Под понимаются земельные участки и те объекты,

которые прочно связаны с землей (здания, сооружения, леса, водные объекты и

др.). Операции с недвижимостью отличаются невысокой ликвидностью, они могут

быть инвестиционно привлекательными только для страховщиков, имеющих

устойчивые страховые резервы по долгосрочным видам страхования и

достаточный объем собственного капитала. Российским страховым компаниям,

чьи совокупные страховые резервы составляют до 100 млн. руб., не

разрешается инвестировать временно свободные средства в недвижимость и

квартиры.

Размещение активов и валютные ценности осуществляется в соответствии

с Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября

1992 года. К валютным ценностям относятся иностранная валюта, ценные бумаги

в иностранной валюте (чеки, векселя, аккредитивы, акции, облигации),

драгоценные металлы и драгоценные камни. Страховщики, формирующие страховые

резервы в рублях, имеют право разместить в валютные ценности не более 10%

средств страховых резервов. Приобретение иностранной валюты на внутреннем

валютном рынке, а также открытие счетов для резидентов определяются в

порядке, установленным Центральным Банком РФ.

С целью гарантий ликвидности страховых резервов и осуществления

текущих страховых выплат страховая организация обязана иметь в наличии на

расчетном счете в банке не менее 3% общей суммы страховых резервов.

Для оптимизации инвестиционной политики страховщиков Правилами

размещения страховых резервов предусмотрены ограничения вложения средств

активов в один актив в один объект, а также установлены нормативы

соответствия инвестиционных решений принципам ликвидности, возвратности и

прибыльности.

Кроме того, на обеспечение сохранности вложенных активов нацелен

порядок Росстрахнадзора, в соответствии с которым не менее 80% страховых

резервов должно быть инвестировано на территории РФ. Эта мера позволит

предотвратить отток капитала из России и защитить интересы национального

страхового рынка.

Поскольку предметом непосредственной деятельности страховщиков не

является производственная, торгово-посредническая, биржевая и банковская

деятельность, им запрещено использовать страховые резервы на следующие

цели:

- предоставление займов (кредитов) физическим и юридическим лицам, кроме

выдачи ссуд страхователям по договорам страхования жизни на условиях,

определенных законодательством;

- заключение договоров купли-продажи, кроме договоров по приобретению

объектов инвестирования (государственных ценных бумаг, недвижимости,

ценных бумаг АО, валюты и т.д.);

- инвестиций в чеки, банковские сберегательные книжки на предъявителя,

коносаменты, приватизационные ценные бумаги;

- приобретение акций и паев товарных и фондовых бирж;

- вложение в интеллектуальную собственность;

- оплату труда работников страховой компании, оказание им материальной

помощи, выдачи ссуд и т.д.

- оплату налогов и штрафных санкций.

Введение ограничений по инвестированию активов страховой организации

вполне оправдано. Анализ инвестиционной деятельности в части размещения

страховых резервов свидетельствует о том, что некоторые страховщики

рассматривают их как собственные средства и используют не по назначению –

на цели потребления, материального поощрения, хозяйственные нужды и т.п.

Инвестирование страховых резервов с учетом специфики страхования

должно гарантировать их сохранность, обеспечивать финансовую устойчивость

страховых операций, ориентировать страховщика не на получение краткосрочной

выгоды, а на достижение максимальных конечных результатов.

3.3. Финансовые результаты в страховании и тарифная политика.

В условиях рыночных отношений главным показателем финансовой

результативности страхования является прибыль страхового общества,

определяемая как разница между полученными доходами и произведенными

расходами за определенный период времени. Состав и структура доходов и

расходов страховщика отражаются в отчете о финансовых результатах и их

использовании.

Доходы образуются от проведения страховой и перестраховочной

деятельности, от оказания различного рода услуг, связанных с риск-

менеджментом, консультациями, обучением специалистов в области страхования.

Доходы от страховых операций являются преобладающими, они формируются на

основе страховых взносов страхователей (премий). Выступая в качестве

первичного дохода, страховые премии служат источником образования страховых

резервов, которые в дальнейшем при размещении приносят инвестиционный

доход.

Финансовые возможности страховщика определяются объемом поступлений

страховых взносов, который зависит от количества заключенных договоров

страхования, величины страховых сумм и размеров страховых тарифов по

каждому виду страхования.

Именно страховые тарифы предопределяют финансовую устойчивость

страховых операций. Основа исчисления страховых взносов – тарифная ставка,

представляющая собой цену страховой услуги, адекватно выражающую

обязательства страховщика по условиям заключенного договора. Тарифная

ставка, именуемая брутто-ставкой, состоит из 2 частей: нетто-ставки и

нагрузки.

Основная доля в страховом тарифе принадлежит нетто-ставке. Она

предназначена для формирования страхового фонда и предстоящих страховых

выплат клиентам, ее величина отражает обязательства страховщика перед

страхователем.

Нагрузка включает расходы страховщика на ведение дела, связанные с

заключением и обслуживанием страховой сделки; отчисления на

предупредительные мероприятия, в резервные и запасные фонды; расходы на

оплату труда работников страховой компании и страховых посредников. Кроме

того, в нагрузку закладывается прибыль от проведения страховых операций.

Расчет оптимальной величины брутто-ставки и особенно нетто-ставки –

достаточно сложная задача, решаемая специалистами по тарифной политике и

актуарным расчетам.

Актуарные расчеты – это система математических закономерностей и

статистических приемов, позволяющих установить обоснованные затраты и

расходы, связанные со страхованием того или иного объекта, определить

себестоимость и цену страховой услуги. Как правило, страховые компании не

проводят самостоятельно актуарные расчеты, а предпочитают использовать

готовые тарифные ставки, действующие на отечественном и зарубежном

страховых рынках.

Зная структуру страхового тарифа, можно определить прибыль от

страховых операций как разницу между ценой страховых услуг и их

себестоимостью, включающей затраты на погашение обязательств перед

страхователем и на финансирование деятельности страховщика. Прибыль,

заложенная в тарифную ставку, выступает самостоятельным элементом цены на

страховую услугу. Страховщик устанавливает в страховом тарифе долю прибыли,

выраженную в процентах или в твердой сумме. Но прибыль может и не

фиксироваться в тарифе, а формироваться по фактическим результатам работы

как экономия по отдельным статьям, в основном по расходам на ведение дела.

Помимо прибыли от страховых операций, страховщик может получать

прибыль от инвестиционной деятельности, которая по своему характеру

является нестраховой, но предоставляет дополнительные возможности в

расширении страховой ответственности, снижения тарифов по отдельным видам

страхования, укрепления финансового положения страховой организации.

Получение страховщиком прибыли предполагает ее налогообложение в

соответствии с действующим налоговым законодательством. Методика

определения финансового результата деятельности страховой компании

содержится в Положении об особенностях определения налогооблагаемой базы

для уплаты налога на прибыль страховщиками, утвержденном Постановлением

Правительства РФ от 16 мая 1994 года № 491.

Налогооблагаемая база для расчета налога на прибыль определяется как

разность между выручкой от реализации страховых услуг и поступлениями от

иной разрешенной законом деятельности и расходами, включенными в

соответствии с вышеупомянутым Положением в себестоимость оказываемых услуг

и иных работ (услуг), уточненная на сумму доходов и расходов, относимых

непосредственно на финансовые результаты.

Ставка налога на прибыль, установленная для страховщиков с 1 января

1994 г., составляет 13% - в части, зачисляемой в федеральный бюджет и не

более 30% в части, направляемой в бюджеты субъектов РФ.

Страховщики при исчислении налога на прибыль могут пользоваться

налоговыми льготами. Так, облагаемая база уменьшается на суммы,

направляемые на:

- пополнение страховых резервов по страхованию жизни в пределах

установленного в тарифной ставке процента;

- финансирование капитальных вложений производственного и

непроизводственного назначения при условии полного использования

амортизации;

- содержание объектов социально-культурной сферы;

- перечисление взносов в благотворительные взносы и т.д.

Ставка налога на прибыль понижается на 50%, если инвалиды и (или)

пенсионеры составляют не менее 70% от общего числа работников страховой

компании. Ставка налога уменьшается в 1,5 раза, если не менее 50% страховых

взносов за отчетный период получено от страхования имущественных интересов

сельскохозяйственных и малых предприятий. Как и для всех налогоплательщиков

– юридических лиц налоговые льготы, предоставляемые страховщикам не должны

уменьшать фактическую сумму налога, исчисленную без учета льгот, более чем

на 50%.

Кроме налога на прибыль, страховщики уплачивают все универсальные

налоги (за исключением НДС), которые установлены для юридических лиц,

осуществляющих предпринимательскую деятельность и получающих доходы на

территории РФ.

По мнению российских страховщиков, общий уровень налоговых изъятий в

сфере страхования неоправданно высок (от 60 до 70%), что ограничивает

возможности страхового бизнеса, сдерживает предложение страховых услуг по

доступным для страхователей ценам.

4.1. Зарубежный опыт страхования.

Чтобы показать перспективы развития страхования в России, надо

проследить зарубежный опыт развития страхования.

Известно, что помимо снижения нагрузки на расходную часть бюджета

(поскольку возмещаются убытки наступления непредвиденных природных и

техногенных явлений), страхование выполняет в обществе две важнейшие

функции.

Страхование позволяет успешно решать вопросы социального обеспечения,

являясь важнейшим элементом социальной системы государства. В странах с

развитой рыночной экономикой система социальной защиты населения включает в

себя государственное социальное обеспечение, корпоративное страхование,

индивидуальное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение. Такую

систему необходимо создавать и в России.

Вторая функция страхования в том, что оно является важнейшим

механизмом привлечения в экономику инвестиционных ресурсов. Например,

страховые компании Европы, Японии и США управляют общим объемом вложенных в

экономику средств на сумму в 4 трлн. долл. США (80% этих вложений

обеспечиваются операциями по долгосрочному страхованию жизни). В России же

сбор премии примерно в тысячу раз меньше[9].

Таким образом, очевидно, что в развитых странах страхование в силу

специфики и выполняемых функций в обществе является стратегическим

сектором экономики.

Я подробнее разберу систему страхования в Германии.

Большой опыт в области страхования был накоплен в Германии, где более

100 лет назад была создана первая в мире система обязательного социального

страхования. Ныне германская страховая система – одна из наиболее развитых

в Европе.

Обязательное соц. страхование. В Германии все лица, работающие по

найму, в соответствии с действующим в Германии законодательством подлежат

обязательному социальному страхованию: по болезни, пенсионному, на случай

безработицы, инвалидности в результате несчастного случая на производстве.

Взносы в фонды социального страхования составляют определенную долю

заработной платы и растут по мере ее повышения. Если размер заработной

платы переходит установленную границу, увеличение взносов прекращается.

В 1994 году взносы в фоны социального страхования составляли: 9,6 – в

фонд пенсионного страхования, в фонд страхования на случай безработицы –

3.25%, в фонд страхования по болезни – 6.6%. Таким образом, общий объем

взносов – не менее 20% заработной платы[10].

Такие же взносы в те же фонды платит за каждого наемного работника

его работодатель. Что касается фонда обязательного страхования от

несчастных случаев, то взносы делает только работодатель.

Размер пособия по безработице зависит от уровня заработной платы,

размер пенсии – от общей суммы взносов в пенсионный фонд.

Основы социального страхования в течение многих десятилетий остаются

практически неизменными. В последние годы, однако, некоторые проблемы в

этой области стали предметом дискуссий. Так, ряд экономистов полагает, что

в условиях увеличения безработицы и одновременного роста доли пенсионеров в

общей численности населения государство должно отказаться от дотаций в фонд

страхования по безработице. По их мнению, такая система дотаций приводит к

тому, что во время коллективных переговоров между работодателями и

профсоюзами стороны слишком легко соглашаются на повышение заработной

платы, что в конечном счете ведет к сокращению рабочих мест. Если бы

стороны были вынуждены брать на себя финансовые последствия увеличения

безработицы, то, как считают экономисты, рост заработной платы затормозился

бы, что дало бы возможность предприятиям сохранять рабочие места. Расходы

государства, а также размеры взносов в фонды социального страхования

перестали бы подниматься так стремительно, как это имеет место в

настоящее время (за последние 25 лет взносы росли быстрее, чем заработная

плата).

Система частного страхования. Частные страховые компании возникли в

Германии за 2 столетия до появления системы социального страхования. Сфера

деятельности частных компаний шире, чем публичных.

Предприниматели и люди свободных профессий могут застраховываться как

в публичных, так и частных компаниях. Если заработок служащего выше

определенной суммы, он может расторгнуть договор с публичной компанией и

обратиться в частную. Частная компания берет взносы, исходя не из

заработной платы, как публичная, а из предоставляемых ею услуг, при этом

она страхует лишь то лицо, за которое платятся взносы. Частное медицинское

страхование дает возможность получить услуги более высокого качества.

Организационные формы и государственный контроль. Наиболее древний из

всех видов страховых компаний – общество взаимного страхования, где

страхователями являются одновременно и застрахованные.

Самые крупные страховые компании Германии – акционерные общества.

Широко распространено взаимное участие банков и страховых компаний в делах

друг друга. Так, один из известных немецких банков владеет 10% акционерного

капитала крупнейшего страхового концерна Европы Allianz Holding, а тот, в

свою очередь, располагает почти 20% акционерного капитала этого банка и

значительной частью акционерного капитала 5 других банков (при этом в

каждом из них не более 25% капитала).

При тесном сотрудничестве страховых компаний услуги тех и других

образуют единый комплекс. Например, если частное лицо берет в банке кредит,

то банк требует гарантии возвращения денег. Совместные услуги банков и

страховых компаний имеют место и в других случаях – при покупке клиентом

недвижимости и т.п.

Государство осуществляет контроль за деятельностью страховых

компаний, который проводится под руководством специального федерального

ведомства, проверяет стиль их работы, включая размеры взносов, требуемых от

клиентов за страхование жизни и т.д.

Ежегодно соответствующие государственные учреждения проверяют общее

финансовое положение страховых компаний – достаточны ли финансовые резервы

для выполнения обязательств по выплате страховочных сумм и куда они

вложены.

Страховые компании публичного права, страхующие наемных работников в

рамках законов об обязательном социальном страховании, оплачивают лишь

стоимость основных медицинских услуг. Существует, кроме того, страхование,

при котором в случае болезни застрахованный получает определенную сумму за

каждый день болезни. Распространены также следующие виды страхования:

- страхование в пользу близких

- страхование на случай потери трудоспособности

- частное пенсионное страхование (дополнительно к предписанному законом).

Обязательное и добровольное страхование ответственности. С 1871г. в

Германии действует закон, по которому любой человек должен возместить

ущерб, причиненный им кому-либо, даже если это было сделано

непреднамеренно. Такой риск может быть застрахован, причем для определенной

группы лиц (владельцев автомобилей) данная страховка обязательна, при этом

им предоставляется свобода выбора страховой компании. Существует около 120

страховых компаний, продающих этот вид услуг. Владелец автомобиля должен

быть застрахован на сумму не менее 1 млн. марок на случай нанесения ущерба

здоровью человека и на сумму не менее 400 тыс. марок случай нанесения

ущерба и имуществу.

Страховку ответственности имеют 60% семей. Страховая компания берет

на себя возмещение ущерба, нанесенного членами застрахованной семьи третьим

лицам. Существуют и страховки, которые учитывают отдельные конкретные виды

ущерба, например, причиненного собакой.

Закон предусматривает страховку ответственности для ряда профессий –

нотариуса, консультанта по вопросам налогообложения, ревизора-экономиста.

Для адвокатов она предписана их профессиональной ассоциацией.

Страхование собственности. К этому виду страхования относятся:

- страховка риска кражи автомобиля или его повреждения;

- страховка риска транспортировки автомобиля и его пассажиров с того

места, где он отказал по той или иной причине (перевозка заболевших

пассажиров автомобиля с того места, где они проводили отпуск);

- страховка здания – ущерба, причиненного пожаром, грозой, дождем, ветром,

наводнением. Страховка восстановления дома по ценам дня обеспечивает это

с учетом растущих цен на материалы и т.д. 80% всех квартир имеют

страховку предметов домашнего хозяйства;

- страховка защиты юридических прав, удобная для тех, кто хочет

застраховать риск, связанный с уплатой судебных пошлин и гонораров

адвокатов в случае проигрыша гражданского судебного дела.

Кроме того, каждый человек может застраховать почти любой вид

финансового риска (например, риск потери багажа).

Страхование в сфере промышленности. Одним из видов страхования здесь

является страхование ответственности предприятия. Если во время

строительства дома черепица из рук кровельщика упадет на прохожего, то за

последствия отвечает владелец предприятия. На случаи нанесения ущерба

окружающей среде и ущерба, вызванного превышением определенного порога

акустических колебаний, клиентам предлагается заключить договор о

страховании экологической ответственности.

В 1990 г. в Германии принят закон об ответственности за продукцию.

Например, если человек упал со спортивного снаряда и сломал ногу, то

изготовитель может быть привлечен к ответственности. Риск, вызванный

несоблюдением изготовителем обещаний относительно качества продукции,

страхуется специальными договорами. Нередко фирма может понести ущерб из-за

нарушения производственного процесса. Если фирма заключила договор о

страховании последствий нарушения производства, то убытки возмещаются

страховой компанией.

Страхование кредитов. Покупатель товаров или услуг не всегда способен

уплатить счет поставщика. На этот случай существует договор о страховании

кредита. Мировую известность получила германская государственная страховая

фирма ГЕРМЕС, берущая на себя риск немецких экспортеров. С ее помощью в

течение последних лет стало возможным стабилизировать традиционные рынки

сбыта восточногерманских предприятий в странах Центральной и Восточной

Европы.

Частные страховые компании страхуют и политический риск поставщиков,

например, от эмбарго на поставки в определенную страну, вследствие

которого заказанное и изготовленное оборудование не может быть отгружено.

С 80-х гг. вместо большого количества отдельных договоров страховые

компании предлагают предприятиям договор о страховании всех возможных

рисков, при этом, однако, страховая сумма строго ограничена.

В целом, система страхования в Германии вносит свою лепту в

поддержание социальной и экономической стабильности, улучшение охраны

труда, защиту окружающей среды, прав потребителей.

4.2. Перспективы развития страхового рынка в России.

Нынешние тенденции развития страхового рынка связаны с укрупнением

страхового бизнеса, с объединением страховщиков, перестраховщиков,

страховых брокеров.

Укрупнение таких страховых монстров, как АХА-UAP, Allianz-GVN,

General & Cologne Re, покупка Марш Макленоном крупнейшего страхового

брокера Седжвик могут служить предельным выражением этой тенденции.

Состоявшаяся в начале июня II ежегодная страховая конференция,

проходившая под лозунгом «Стремление к слиянию – где оно кончится?»,

подтвердила, что наибольшее стремление к консолидации проявляют

среднеразмерные участники рынка[11].

В этой связи на рубеже столетий на страховых рынках проходит волна

слияний и приобретений. Последние экономические потрясения России также

подталкивают национальный страховой рынок изыскивать пути повышения

устойчивости и укрепления позиций его субъектов.

Сложившаяся ситуация такова, что только совместные усилия участников

страхового рынка позволят обеспечить его динамическое развитие, а

следовательно, и развитие экономики страны, и предоставление надежных

финансовых гарантий страхователям.

Рассматривая перспективы процесса объединения на рынке страховых

услуг РФ, можно представить его развитие в трех направлениях.

Во-первых, объединения, сопряженные с изменением юридического

статуса. Такого типа объединения имеют целью увеличение уставного капитала

посредством слияния, присоединения.

Процесс объединения в такой форме уже происходит на российском рынке

в связи с законодательно установленным с 01.01.1999 года минимальным

размером уставного капитала, являющимся недостижимым для огромного числа

страховых компаний.

Можно порадоваться за тех страховщиков, которые на сегодняшний день

нашли себе партнера для объединения своих капиталов. Например, претерпели

изменения Медицинская Страховая Компания «Жизнь», Пятигорск, слившись с КМВ

«Полис», Пятигорск; Краснодарская страховая компания «Медстрах ЛТЛ» влилась

в «Корпорацию медицинского страхования».

Во-вторых, создание различных холдингов – групп компаний, остающихся

юридически свободными и связанными между собой участием в уставных

капиталах, следовательно, и управлением компаниями. Формы холдингов могут

быть различными - от блокирующего до управляющего.

Одним из наиболее известных примеров холдинга, сложившегося, правда,

исторически, является ОАО «Росгосстрах» с его более 80 региональными

страховыми компаниями. Центральное Правление же осуществляет стратегическое

руководство подконтрольными ему участниками холдинга.

Сейчас у российских страховщиков на повестке дня стоит вопрос о

финансовой устойчивости в условиях экономического кризиса. В связи с этим

имеет смысл рассматривать это направление – консолидацию баз изменения

юридического статуса, например, путем объединения в страховые пулы по

соответствующим направлениям деятельности.

В настоящее время на российском страховом рынке существует ядерный

пул, куда входят такие крупные компании, как МАКС, ИСК, РОСНО, Ингосстрах,

ВСК, Энергогарант, Интеррос-Согласие. Пул создан для страхования

гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих объекты с

использованием атомной энергии. Состоят в пуле и организации обязательного

медицинского страхования Москвы, между ними распределен рынок ОМС по

территориальному признаку.

Процесс консолидации в российском страховом бизнесе является

объективной закономерностью развития отечественного страхового рынка. Можно

прогнозировать, что конец нашего столетия ознаменуется для национального

страхования поэтапным объединением страховщиков в 10-15 крупных

объединений.

Анализ финансового состояния страхового рынка указывает на

определенные стагнирующие явления:

- отсутствие крупных рынков, например, страхования жизни, страхования

автогражданской ответственности, страхования ответственности

работодателей на фоне отсутствия менталитета;

- отток средств частных страхователей, которые переводят деньги в

доллары;

- действие старых и проникновение новых транснациональных страховых групп;

- уменьшение инвестиционной привлекательности страховых компаний за счет

долларового снижения стоимости страховых резервов и собственных средств;

- уменьшение возможности собственного удержания и работы в режиме

фронтирующих компаний и уменьшение инвестиционного дохода от оборота

резервов;

- снижение возможностей российских инвесторов (кризис банков), в том

числе, страховщиков.

Все это требует от участников страхового рынка немедленного

осуществления продуманных действий, направленных на поддержку

отечественного страхования и преодоление сложившихся негативных тенденций.

Развитие страхового рынка не может происходить без серьезной и продуманной

государственной поддержки. Первый шаг в этом направлении уже сделан.

Правительство РФ утвердило Программу развития национальной системы

страхования на период до 2000 года.

Теперь задача состоит в развертывании страховой пропаганды как

важного элемента рыночного сознания. Для решения этой проблемы требуется

объединение усилий страховщиков и государства. Поскольку принятие

«идеологических документов» не может быстро улучшить положение дел в

страховой сфере, необходимо предпринять ряд практических шагов с целью

развития страхования.

Это, во – первых, создание благоприятных макроэкономических и

правовых условий для формирования цивилизованного страхового рынка. Во-

вторых, это решение кадровой проблемы в отрасли. Необходимо создать

современную систему подготовки страховщиков. Одним из элементов системы

должны стать постоянно действующие семинары и курсы. . Другой элемент

системы страхового образования – школы и курсы для подготовки по страховым

специальностям. Такую школу можно создать под эгидой Всероссийского союза

страховщиков. В качестве преподавателей могут быть сотрудники Росгосстраха.

Вместе с тем надо отметить, что страховые компании нуждаются сегодня

в страховых кадрах различной специализации: в менеджерах, актуариях,

правоведах, финансистах, оценщиках и т.д. Поэтому целевая подготовка таких

специалистов в одном ВУЗе невозможна. Поэтому следует ввести

соответствующую специализацию в разных ВУЗах.

Большое значение имеет издание хорошего учебника по страхованию.

В-третьих, необходимо обеспечить финансовую устойчивость страховых

операций. Для этого надо более детально подойти к определению способности

страховой организации выполнять свои обязательства по страховым выплатам

перед страхователями. Это потребует доработки существующих нормативных

документов.

В-четвертых, без создания эффективной системы стимулов как для

страхователей, так и для страховщиков ни о каком развитии страхования речи

быть не может. Именно стимулов, а не льгот, так как система страхования в

нашей стране только формируется. В связи с этим возникают проблемы

налогообложения в страховой сфере. Для успешного решения проблем было бы

целесообразно:

1. создать методологическую базу налогообложения в страховой сфере.

Для чего разработать принципы построения системы налогообложения,

к которым следует отнести:

- Принцип системности, то есть подходить к страхованию как к целой

отрасли.

- Принцип развития: система налогообложения должна вести не к стагнации, а

способствовать развитию страхового рынка.

- Принцип преемственности: принимаемые законы не должны ухудшить положения

страхователей и страховщиков по сравнению с действующим

законодательством.

- Принцип социальной защиты: система должна давать стимулы для развития

социально значимых видов страхования.

2. Для координации усилий по разработке нового налогового

законодательства создать (восстановить) при Правительстве РФ

Экспертного совета по страхованию.

3. Подготовка и принятие нового Налогового кодекса РФ и т.д.

4. Создать под руководством ВВС и под присмотром Департамента

страхового надзора МФ РФ рабочую группу по подбору партнеров для

объединения страховщиков. Вычленить партнеров по интересам и

сделать им официальные предложения по объединению, а не пытаться

отложить увеличение нормативов для уставного капитала

страховщиков.

В-пятых, особого внимания требует проблема развития долгосрочного

страхования жизни в РФ, так как оно успешно решает вопросы социального

обеспечения.

Пенсионное, в частности, страхование позволяет получить

дополнительно к государственной пенсию, причем не только по старости, но и

по инвалидности; снижает нагрузку на расходную часть бюджета, поскольку

снижает затраты государства на социальное обеспечение граждан.

Страхование ренты обеспечивает застрахованным дополнительный доход,

не зависящий от выплаты их бюджета.

Страхование жизни позволяет накопить определенную сумму денежных

средств, а также защищает финансовые интересы семьи застрахованного на

случай его смерти.

Таким образом, следует отметить, что страховой рынок России, имея

большие возможности, находится на первоначальном этапе своего развития. Для

реализации этих возможностей нужна активная государственная поддержка

страховой отрасли. Чем быстрее государство осознает роль страхования как

стратегического сектора экономики, тем скорее в России будет осуществлен

переход к социально-ориентированному рыночному росту.

Заключение.

Я рассмотрела сферу страхования как вид финансовой деятельности.

В результате я пришла к следующим выводам:

- Только на основе страхования становится возможной защита общественных и

личных интересов, возникающих в процессе производства. В условиях

рыночной экономики страхование необходимо.

- Взаимодействие сторон, заинтересованных в заключении страховых

соглашений и достижении результативности страховых операций, происходит

на страховом рынке. Страховой рынок представляет собой сферу денежных

отношений, где объектом купли-продажи является «специфический товар» -

страховая услуга, формируются предложение и спрос на нее.

- Страхование экономических рисков – наиболее перспективное направление

развития страхования.

- Платежеспособность страховой компании зависит от превышения активов над

обязательствами.

- Инвестирование страховых резервов с учетом специфики страхования должно

гарантировать их сохранность, обеспечивать финансовую устойчивость

страховых операций, ориентировать страховщика не на получение

краткосрочной выгоды, а на достижение максимальных конечных результатов.

- Страховой рынок России, имея большие возможности, находится на

первоначальном этапе своего развития. Для реализации этих возможностей

нужна активная государственная поддержка страховой отрасли. Чем быстрее

государство осознает роль страхования как стратегического сектора

экономики, тем скорее в России будет осуществлен переход к социально-

ориентированному рыночному росту.

Список литературы.

1. Архипов А.П. «Структура региональных страховых рынков»// Финансы, №3,

1997

2. Басаков М.И. «Страховое дело в вопросах и ответах», -Ростов-на-Дону:

Феникс, 1999

3. Белянкин Г.А. «Платежеспособность страховой компании»// Финансы, №5,

1998

4. Николенко Н.П. «Состояние и перспективы развития добровольного

страхования в России» // Финансы, №2, 1999

5. Пастухов Б.И. «Современное состояние страхового рынка и пути выхода из

кризиса» // Финансы, №10, 1998

6. Ржанов А.А. «Существующие стандарты отчетности не раскрывают реалии

страховых компаний» // Финансы, №3, 1999

7. Рубина Ю. Б., Солдаткин В. И. «Страховой портфель» -М.: “СОМИНТЕК”, 1994

г.

8. «Страховое дело», Учебник под редакцией Рейтмана Л. И., - М., 1992

9. Тагиев Г.М. «Развитие государственного страхования в СССР», М.: Финансы,

1978

10. Федеральный закон РФ от 27.11.1992 г. № 4015-1 “О страховании”

11. «Финансы, денежное обращение, кредит», под ред. Дробозиной Л.А., -

Москва: Финансы и статистика, 1997

12. Хорсткотте Х. «Система страхования в Германии» // Проблемы теории и

практики управления, №5, 1996

ПРИЛОЖЕНИЯ.

Диаграмма 1. Структура совокупной национальной страховой премии в

1998 г.

[pic]

Таблица 1.

Объем страховой премии в расчете на одного человека в 1992 г. , в

долл.

|Страна |Всего |В том числе |

| | |страхование жизни |

|Швейцария |2923,1 |1230,8 |

|Япония |2576,1 |637,5 |

|США |2076,6 |1210,8 |

|Великобритания |1769,4 |627,0 |

|Франция |1469,5 |638,4 |

|Германия |1329,3 |805,8 |

|Швеция |1316,4 |649,0 |

|Испания |532,3 |251,5 |

Составлено по: Карпов В.Н., Попова Т.А. «Страхование в Испании»//

Финансы, №3, 1995

Таблица 2.

Сводный баланс ста крупнейших страховых компаний России на 1 июля

1998 г., млн. руб.

|Актив | |Доля |Пассив | |Доля |

| | |в % | | |в % |

|Нематериальные |70,5 |0,7 |Капитал |2675,5 |24,8 |

|активы | | | | | |

|Инвестиции, |6533,0 |60,5 |Страховые резервы, в |7051,3 |65,3 |

|В том числе: | | |том числе: | | |

|госбумаги |1591,2 |14,7 | резерв незаработанной|2052,0 |19,0 |

| | | |премии | | |

|депозиты в банках |936,9 |8,7 |резерв по страхованию |1696,0 |15,7 |

| | | |жизни | | |

|финансовые вложения |2287,5 |21,2 |резерв убытков и |2843,0 |26,3 |

|и участия в капитале| | |другие технические | | |

| | | |резервы | | |

|недвижимость, ссуды,|1717,4 |15,9 |прочие резервы |460,2 |4,3 |

|прочие | | | | | |

|Доля |1732,6 |16,1 |Депо премий по рискам,|34,5 |0,3 |

|перестраховщиков в | | |переданным в | | |

|страховых резервах | | |перестрахование | | |

|Дебиторы |1501,5 |13,9 |Кредиторы |876,9 |8,1 |

|Прочие активы |955,4 |8,9 |Прочие пассивы |154,9 |1,4 |

|Активы-нетто |10793,0|100,0|Пассивы-нетто |10793,0 |100 |

Источник: Ржанов А.А. «Существующие стандарты отчетности не

раскрывают реалии страховых компаний» // Финансы, №3, 1999

Таблица 3.

Структура доходов и расходов ста крупнейших страховщиков в первом

полугодии 1998г., в млн. руб.

|доходы | |Доля в|расходы | |Доля в|

| | |% | | |% |

|Страховые взносы |5312,6|69,5 |Страховые выплаты |3623,1 |48,6 |

|Доходы по |740,1 |9,7 |Расходы по |445,5 |6,0 |

|инвестициям | | |инвестициям | | |

|Убытки, оплаченные |1206,1|15,8 |Премии, переданные в |1272,3 |17,1 |

|перестраховщиками | | |перестрахование | | |

|Возврат резервов |157,9 |2,1 |Операционные и |1017,5 |13,6 |

| | | |управленческие | | |

| | | |расходы | | |

|Комиссионные доходы|67,6 |0,9 |Увеличение резервов |808,5 |10,8 |

|по операциям | | | | | |

|перестрахования | | | | | |

| | | |Отчисления в РПМ и |178,2 |2,4 |

| | | |ФПБ[12] | | |

|Прочие доходы |156,9 |2,1 |Прочие расходы |111,2 |1,5 |

|Всего |7641,2|100,0 |Всего |7456,3 |100,0 |

Источник: Ржанов А.А. «Существующие стандарты отчетности не

раскрывают реалии страховых компаний» // Финансы, №3, 1999

-----------------------

[1] Тагиев Г.М. «Развитие государственного страхования в СССР», М.:

Финансы, 1978

[2] Федеральный закон РФ от 27.11.1992 №4015-1 «О страховании», статья 2

[3] Федеральный закон РФ от 27.11.1992 №4015-1 «О страховании», статья 5

[4] Шахов В.В. «Некоторые итоги и перспективы развития страхового рынка

России» // Финансы, №3, 1997

[5] Николенко Н.П. «Состояние и перспективы развития добровольного

страхования в России» // Финансы, №2, 1999

[6] Архипов А.П. «Структура региональных страховых рынков»// Финансы, №3,

1997

[7] Басаков М.И. «Страховое дело в вопросах и ответах», Ростов-на-Дону:

Феникс, 1999

[8] Белянкин Г.А. «Платежеспособность страховой компании» // Финансы, №5,

1998

[9] Николенко Н.П. «Состояние и перспективы развития добровольного

страхования в России» // Финансы, №2, 1999.

[10] Хорсткотте Х. «Система страхования в Германии» // Проблемы теории и

практики управления, №5, 1996

[11] Пастухов Б.И. «Современное состояние страхового рынка и пути выхода из

кризиса» // Финансы, №10, 1998

[12] РПМ и ФПБ – Резерв предупредительных мероприятий и фонды пожарной

безопасности.

-----------------------

Активы (итог актива баланса)

Обязательства

(II и III разделы пассива)

Собственный капитал (I раздел пассива)

Страницы: 1, 2