Организация оплаты труда на предприятиях непроизводственной сферы

Данные для таблицы:

– среднегодовая численность рабочих – табл. 1.

– фонд рабочего времени рабочих (ф №3-ПВ ×ЧДр) 141464,0*0,941=1331176, где, ЧДр–доля численности рабочих в общей численности (табл. 2)

– отработано дней (табл. 4);

– отработано за год 1-м рабочим часов (Ф÷Чсн) 1331176÷767=1736 час.

– средняя продолжительность рабочего дня (Ч÷Трд) 1736÷217=8,00 час.

Анализ проводится по предприятию, анализируются показатели базисного и отчетного периодов.

1. Индекс количества отработанного времени определяется по формуле:

J (8)

J

Отработанное время работниками по факту в отчетном году выше отработанного времени базисного года на 72,02%.

На основе этого показателя произведем анализ влияния на изменение количества отработанного времени следующих факторов:

– продолжительность рабочего дня;

– продолжительность рабочего периода;

– отклонение численности работников.

1.1 Влияние на изменение общего количества отработанного времени – продолжительности рабочего дня:

а). индекс продолжительности рабочего дня (Јр.д):

Јр.д. = (9)

б). в абсолютном выражении (∆Фт.д.):

∆Фтд.=(Т-Т)×Т×Ч = (8,0–7,97)×220×469=3095 час. (10)

Уменьшение продолжительности рабочего дня на 0,03 часа – изменило общее количество отработанного времени на 3095 часа.

1.2. Влияние на изменение фонда рабочего времени – продолжительности рабочего периода:

а). индекс продолжительности рабочего периода

Јр.п (11)

б). в абсолютном выражении (∆Фт.п.)

∆Фтп.=(Т-Т)×Т×Ч=(217–220)×8,0×469 =-11256 час. (12)

Уменьшение продолжительности рабочего периода на 3 дня – уменьшение фонда рабочего времени на -11256 часа.

1.3. Влияние на изменение фонда рабочего времени – изменения численности рабочих

а). индекс численности (Јч)

Јч (13)

б). в абсолютном выражении (∆Фт.п.)

∆Фч.=(Ч-Ч)×Т×Т=(815–469)×8,0×217 =600656 часа. (14)

Итого по всем 3-м факторам

∆Ф=∆Ф+∆Ф+∆Ф=3095–11296+600656=592455 час

Как видно, на отклонение факта отчетного периода на 592455 часа в сравнении с фактом базисного периода повлияли все 3 фактора, а именно:

– увеличение продолжительности рабочего дня;

– увеличение продолжительности рабочего периода;

– увеличение численности рабочих.

2. Интегральный коэффициент использования времени (Кирв) – обобщенно характеризует уровень использования рабочего дня, а также всего рабочего периода (год).

Кирв= = (15)

Уровень использования рабочего времени в отчетном году уменьшился на 1,0%. (99–100)

3. Численность неработающих работников вследствие неполного использования плановой продолжительности рабочего периода (∆Ч)

∆Чрп чел. (16)

В виду неполного использования плановой продолжительности рабочего периода количество неработающих рабочих составило 75 чел.

4. Численность неработающих рабочих в связи с неполным использованием установленной продолжительности рабочего дня (∆Чрд)

∆Чрд (17)

где, Т; Т – соответственно плановая и фактическая средняя продолжительность рабочего дня, час;

Т- плановая (установленная) продолжительность рабочего периода на 1-го рабочего;

Фотч фактически отработанное предприятием количество чел.-дней в данном периоде.

∆Чрдчел.

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени составим данные фактического и планового баланса рабочего времени (табл. 4).

Таблица 4. Анализ использования фонда рабочего времени (ф №3-ПВ)

Влияние улучшения использования рабочего времени на производительность труда очень велико, так как производительность труда повышается прямо пропорционально увеличению фонда времени.

Анализируя показатели табл. №4, мы видим, что по плану намечалось увеличить среднее число часов работы в смену за счет снижения потерь рабочего времени с 7,97 часа по базе до 7,98 часов, а число рабочих дней в году увеличить с 220 до 221 (табл. №3 и табл. №4). В результате этого среднее число часов работы в году должно увеличиться на 0,6% (1764÷1753).

Фактически в отчетном году число часов в смену оказалось выше планового уровня на 0,02 часа, а вместо 221 явочных дней по плану, в среднем на одного рабочего пришлось 217 дней, что несколько меньше даже чем в прошлом году.

Снизился и бюджет рабочего времени на 28 часов. Вместо 1764 часа предусмотренного планом фактически он составил 1736 часов.

Причинами снижения числа рабочих дней являются неявки с разрешения администрации –2 дня и увеличение числа выходных дней на 2 дня.

Анализ производительности труда и трудоемкость продукции

Большое значение производительности труда на экономику предприятия в целом обязывает очень тщательно и глубоко анализировать этот показатель, выявлять резервы роста производительности труда, разрабатывать мероприятия по их использованию и определять эффективность этих мероприятий.

При анализе показателей производительности труда необходимо установить: какие факторы способствовали выполнению или перевыполнению плана; какие причины сдерживали повышение производительности труда; какие возможности оказались не использованными; как сказалось отклонение фактических показателей от плановых на выработке продукции, численности работников; в какой степени анализируемые показатели отличаются от нормативных.

Рост производительности труда происходит при увеличении производительной силы труда и повышении его интенсивности.

Производительная сила труда обуславливает эффективность каждой единицы труда, которая измеряется количеством работы в единицу времени. Её уровень зависит от технической вооружённости труда, от количества привлекаемых и используемых в процессе труда сил природы. Чем больше труд человека заменяется работой машин, тем меньше трудоемкость выполняемых работ и вырабатываемой продукции, тем выше производительная сила труда.

Интенсивность труда измеряется количеством труда в единицу времени, уровень её зависит от напряжённости труда, степени использования рабочего времени.

Для оценки уровня производительности труда чаще всего используют следующие показатели:

– среднегодовую, среднедневную и среднечасовую выработку продукции одним работником;

– среднегодовую выработку продукции на одного работающего;

– трудоёмкость продукции.

Исходные данные для анализа производительности труда и трудоёмкости продукции приведены в таблице 5.

Таблица 5. Анализ производительности труда

Как видно из таблицы 5 наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работником. Величина его завысит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности ППП, а так же от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

ГВп=Уд×Д×П×ЧВ

где: Уд удельный вес рабочих в общей численности работников; (табл. 2)

Д количество отработанных дней одним рабочим за год; (табл. 3)

П – средняя продолжительность рабочего дня (табл. 3)

ЧВ среднечасовая выработка продукции (табл. 5).

Проанализируем влияние этих факторов на среднегодовую выработку.

1. Влияние на среднегодовую выработку работника промышленно-производственного персонала изменения доли рабочих в численности ППП (∆Впр).

∆Впр=∆Уд×В (18)

где: ∆Уд отклонение фактической доли рабочих в общей численности работников от запланированной, % (табл. 5 гр. 7) – (0,04%)

В – среднегодовая выработка одним рабочим в плановом периоде, тыс. грн (табл. 5 гр. 3) – (34,6 грн/чел.);

∆Впр =0,04×34600=138,4 грн/чел.

2. Влияние на среднегодовую выработку изменения количества отработанных дней одним рабочим (∆В)

∆В=У×∆Дрп×В (19)

где: У – фактический удельный вес рабочих в общей численности ППП, % (табл. 5 гр. 4)

∆Дрп отклонение фактически отработанного одним рабочим количества рабочих дней от плана (табл. 3 стр. 2 гр. 6)

В – плановая среднедневная выработка рабочего грн./чел. (табл. 5 гр. 3)  грн/чел.

∆В=0,941×(-4)×156,56=-589,3 грн.

3. Влияние на среднегодовую выработку изменения продолжительности рабочего дня (∆Вррд)

∆Вррд = У×Дотч×∆П×ЧВ (20)

где: У – (табл. 5 г. 4) 0,941;

Дотч (табл. 3 гр. 3) – 217 дн;

∆П – (табл. 3 гр. 6) – 0,02 ч

ЧВ- (табл. 5 гр. 3) 18,4 грн

∆Вррд = 0,941×217×0,02×18,4 =75,1 грн/чел.

4. Влияние на среднегодовую выработку изменения среднечасовой выработки рабочего (∆ Вргв)

∆Вргв =У×Дотч×Потч×∆ЧВ (21)

где: ∆ЧВ=(табл. 5 гр. 7)=0,46 грн

∆Вргв=0,941×217×8,0×0,46=761,4 грн/чел.

Итого: (138,4) +(-589,3)+75,1+761,4=385,6 грн/чел. ≈ 0,39 тыс. грн/чел.

На рост среднегодовой выработки повлияли следующие факторы:

– снижение доли рабочих в общей численности ППП;

– увеличение фактически отработанных рабочих дней;

– увеличение среднечасовой выработки одного рабочего.

5. Анализ трудоёмкости продукции.

Трудоёмкость затраты рабочего времени на единицу или весь объём изготовленной продукции. Трудоёмкость единицы продукции рассчитывается отношением фонда рабочего времени на изготовление i-того вида продукции к объёму его производства в натуральном или условно-натуральном измерении. Можно рассчитать и трудоёмкость одной гривны продукции (общий фонд рабочего времени на производство всей продукции нужно разделить на стоимость выпущенной продукции).

Снижение трудоёмкости продукции – важнейший фактор повышения производительности труда.

Анализируя данные табл. 5 строка 8, мы видим, что плановое задание по снижению трудоёмкости продукции в целом по предприятию выполнено. Плановое задание по снижению трудоёмкости продукции к прошлому году

Фактическое снижение трудоёмкости к уровню прошлого года

,

т.е. планом намечалось часовую выработку основных рабочих повысить на – 7,16% () в результате снижения относительной трудоёмкости на -3,1% фактически она повысилась только на 9,7% при снижении трудоемкости на –3,1% т.е. план по снижению трудоемкости на предприятии выполнен.

Таблица 6. Исходные данные для факторного анализа рентабельности предприятия

Показатели прибыли и реализации взяты условно.

По данным таблицы 6 можно установить, как изменилась прибыль на одного работника за счет:

А). производительности труда:

∆Rп=∆ГВ×Дрпо×Rоб=0,72×0,972×=0,13 тыс. грн

б). удельного веса реализованной продукции в общем её выпуске:

∆Rп=ГВ1×∆Прп×Rоб=32,8×0,009×=0,05 тыс. грн

в). Рентабельности продаж:

∆Rп=ГВ1×Дрп1×∆Rоб=32,8×0,981×=0,03 тыс. грн

Итого 0,13+0,05+0,03=21 тыс. грн

2.3 Анализ использования средств на оплату труда

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного производства.

В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль над использованием фонда заработной платы (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоёмкости продукции.

Анализ фонда оплаты труда

Целью анализа есть выявление нерациональных выплат по фонду оплаты труда. Рассчитываются абсолютные и относительные отклонения фактического размера фонда оплаты труда от планового (табл. 7). Исходные данные ф. 1 ПВ «Звiт з працi» розд. 1 «Склад фонду оплати працi та iншi виплати».

Таблица 7. Анализ структуры фонда оплаты труда

Сведения о составе фонда оплаты труда и его основных слагаемых содержатся ф №1 – ПВ «Звiт з працi». Отчетность о составе фонда оплаты труда используется прежде всего для оценки эффективности его расходования, выявления сумм непроизводительных выплат.

На основе данных таблицы 7 рассмотрим структуру фонда оплаты труда.

Как видно, в отчетном году увеличился удельный вес выплат по дополнительному фонду заработной платы и уменьшился удельный вес выплат из фонда основной заработной платы.

Таблица 8. Анализ фонда оплаты труда предприятия

Абсолютное отклонение (DФОПабс) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда в отчетном периоде (ФОП1) с базовой величиной фонда заработной платы (ФОПо) в целом по предприятию

DФОПабс к баз.=8430,9–4564,3=3866,3 тыс. грн.

DФОПабскпл=8430,9–8511,6=-80,7 тыс.грн.

Следует иметь ввиду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда зарплаты, т. к. этот показатель определяется без учета изменения объема производства продукции.

Определим факторы абсолютного и относительного отклонения по фонду оплаты труда.

Переменная часть фонда заработной платы зависит от объема производства продукции (VBП), его структуры (Удi), удельной трудоёмкости (ТЕi) и уровня среднечасовой оплаты труда (ОТi).

Таблица 9. Исходные данные для анализа переменной части фонда оплаты труда

Для расчета влияния этих факторов на абсолютное и относительное отклонение по фонду оплаты труда, необходимо иметь следующие данные:

Изменения:

Абсолютное (9710,2–9337,8)=372,4 тыс. грн

Относительное (9710,2–9674,0)=36,2 тыс. грн

Таблица 10. Расчет влияния факторов на изменения переменной части ФОТ, тыс. грн.

Анализ переменной части фонда оплаты труда показывает, что на предприятии имеется абсолютный перерасход в сумме 372,4 тыс. грн и относительная экономия в сумме 36,2 тыс. грн. Перерасход зарплаты произошел вследствие увеличения объёмов производства (увеличения объема за счет численности производительности труда).

Проанализируем причины изменения постоянной части ФОТ, куда входит зарплата рабочих повременщиков, служащих, а так же все виды доплат. Фонд зарплаты этих категорий зависит от среднесписочной их численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Среднегодовая зарплата рабочих повременщиков, кроме того, зависит ещё от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка.

Таблица 11. Исходные данные для анализа повременного ФОТ

Произведем расчет влияния факторов на повременную часть ФОТ (∆ФЗП):

∆ФЗП=-154639+(-146047)+(-22140)+164726=158,1 тыс. грн

Расчеты показали, что экономия фонда заработной платы произошла за счет уменьшения численности на 12 человек и увеличения среднегодовой зарплаты одного рабочего на 0,51 коп, сокращения числа отработанных дней

на 12 дн и уменьшения средней продолжительности рабочей смены.

Фонд заработной платы управленческого персонала также может изменяться за счет его численности и среднегодового заработка. Численность управленческого персонала на данном предприятии в базовом периоде составила 113 чел. (табл. 1 3+9+5), а в отчетном периоде 111 чел. Среднегодовая зарплата в базовом периоде 18500 грн, в отчетном – 15816 грн.

1. За счет изменения численности:

∆ФЗПчр=(ЧР1-ЧР0)×ГЗП

∆ФЗПчр=(111–113)×18500=-37000 грн

2. За счет изменения среднегодовой заработной платы:

∆ФЗПгзп=ЧР1×(ГЗП1-ГЗП0)

∆ФЗПгзп=111×(19816–18500)=+146076 грн

Общая сумма экономии зарплаты управленческого персонала составила 109076 грн (-37000+146076).

Для осуществления расширенного воспроизводства необходима прибыль и рост рентабельности производства, т.е., чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если такой принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда заработной платы за отчетный период и в результате повышается себестоимость продукции и соответственно уменьшается сумма прибыли.

Изменение среднего заработка работающих характеризуется его индексом (Јсз), который определяется отношением средней зарплаты (СЗ) за отчетный период к средней зарплате в базисном периоде (СЗ0).

Исходные данные (табл. 1 табл. 7).

Средняя зарплата базисного периода – 15142 грн ().

Средняя зарплата отчетного периода – 15783 грн. ().

Јсз==1,042 (24)

Аналогично рассчитываем индекс роста производительности труда (табл. 1 и табл. 5).

Среднегодовая выработка на одного работающего в базисном периоде 53400 грн./чел. (табл. 5).

Среднегодовая выработка на одного работающего в отчетном периоде 56400 грн./чел. (табл. 5).

Јгв ==1,056

Приведенные данные показывают, что на предприятии темпы роста производительности труда опережают темпы роста оплаты труда. Коэффициент опережения (Коп) равен:

Коп === 1,013 (25)

Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда оплаты труда в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплатой воспользуемся формулой:

Э=ФОПотч×=14536,2×=-195,3 тыс. грн (26)

т.е. более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали достижению экономии ФОТ на – 195,3 тыс. грн.

Начисление заработной платы работникам предприятия

На предприятии существуют две формы оплаты труда – повременная и сдельная.

Существуют две системы повременной формы оплаты труда: простая повременная и повременно–премиальная.

Простая повременная оплата труда производится по часовым тарифным ставкам и должностным окладам за фактически отработанное время.

Сумма общего заработка при часовой оплате труда определяется умножением часовой тарифной ставки на количество отработанных часов. Месячный оклад выплачивается работнику, проработавшему полный месяц, т.е. все рабочие дни данного месяца. Если он проработал не все рабочие дни, то заработок будет рассчитан пропорционально фактически отработанному времени.

При повременно-премиальной системе кроме основного заработка работники получают премию, что усиливает их материальную заинтересованность в результатах своего труда.

Сдельная форма оплаты труда подразделяется на прямую, сдельно-премиальную, сдельно-прогрессивную, косвенно-сдельную.

Расходы по оплате труда подразделяются на:

– фонд основной заработной платы;

– фонд дополнительной оплаты труда;

– прочие поощрительные и компенсационные выплаты.

Произведем расчет фонда оплаты труда, одного из подразделений предприятия – участка заготовки и комплектации.

Для чего определим численность всех категорий работников, принимающих участие в данном процессе.

Исходными данными для планирования численности рабочих является производственная программа планового периода, нормы времени и нормы обслуживания, годовой фонд рабочего времени одного рабочего.

Потребное количество основных производственных рабочих определяется путем деления трудоёмкости производственной программы на эффективный фонд рабочего времени одного рабочего за год. При этом учитывается плановый размер снижения нормативной трудоёмкости в результате осуществления организационно-технических мероприятий и перевыполнения норм времени.

Планирование трудоёмкости производственной программы на предприятии ведётся прямым счетом: количество продукции по каждой номенклатуре умножается на затраты времени, необходимые в плановом периоде для изготовления единицы продукции. Трудоёмкость изготовления единицы продукции определяется путём суммирования норм времени по всем операциям.

Распределение по разрядам и расчет средней тарифной ставки производственных рабочих.

ТСсрI==4,776 грн.

ТСсрiII==5,19 грн.

ТСсрIII==5,265 грн.

Средняя часовая расценка составляет:

где n – количество средних часовых (тарифных) ставок.

=  грн/час

1.         Оплата труда основных производственных рабочих.

– Основная заработная плата производственных рабочих:

где, Т трудоемкость работ.

 тыс. грн.

– Дополнительная заработная плата составляет 10% от основной ЗП (Положение о системе оплаты труда):

 тыс. грн.

– Премии за производственные результаты – 15%

ПР=240,56×0,2=48,112 тыс. грн.

– Надбавки и доплаты до тарифных ставок – 10%.

Н=240,56*0,15=36,084 тыс. грн.

Фонд оплаты основных производственных рабочих (ОПР) составит:

ФОТОПР =240,56+24,056+48,112+36,084=348,812 тыс. грн.

Месячный фонд ОПР

ЗП= грн.

2. Оплата труда вспомогательных производственных рабочих.

Согласно норм обслуживания, число рабочих данной категории – 6 чел.

– Основную заработную плату рассчитываем по формуле:

где: ТС – тарифная ставка средняя – 4,24 грн;

Фрв годовой фонд рабочего времени штатного рабочего – 1759 час;

ЧВР численность вспомогательных рабочих.

тыс. грн

– Дополнительная заработная плата составляет 10% от основной ЗП:

 тыс. грн.

– Премии до 15% от основной ЗП

ПВР=22,374×0,2=4,475 тыс. грн

– Доплаты до тарифных ставок – до 10%:

Д=22,374×0,1=2,237 тыс. грн

Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих:

ФОТВР =22,374+2,237+4,475+2,237=31,323 тыс. грн.

Среднемесячная заработная плата составит:

ЗП грн.

3. Оплата труда руководителей, специалистов, служащих.

-Основная заработная плата ИТР участка заготовки и комплектации составляет:

где, О – должностной оклад;

- численность руководителей, специалистов.

 тыс. грн.

– Премии ИТР 30% от основной ЗП

ПИТР=46,8×0,3=14,04 тыс. грн

Фонд оплаты труда ИТР

ФОТ ИТР=46,8+14,04=60,84 тыс. грн.

Среднемесячная заработная плата ИТР составит:

ЗП грн.

Всего ФОТ по участку заготовки и комплектации:

ФОТ=348,812+31,383+60,84=440,975 тыс. грн

Среднемесячный фонд оплаты труда по участку водоснабжения

ЗП грн.

3. Разработка мероприятий по совершенствованию экономики труда на предприятии и планирование трудовых показателей

3.1 Разработка предложений по совершенствованию состояния экономики труда на предприятии

1. Увеличение выпуска продукции за счет более полного использования производственных мощностей.

Численность отдельных категорий промышленно-производственного персонала растет в меньшей степени, чем объём производства. В связи с этим создаётся экономия рабочей силы и производительность в расчете на весь персонал предприятия растет. Условную экономию численности определяем по формуле:

Эч= (27)

где, Чрб численность вспомогательных рабочих в базисном году =216 чел. (табл 2);

ВП – рост объёма производства 5,5%;

Чр рост численности вспомогательных рабочих 0,7%.

Условная экономия численности составит:

Эч= чел.

Рост объёмов производства.

Выработка на 1 основного рабочего 64100 грн (табл. 5)

РVП=10×64100=641,00 тыс. грн

2. Рост объёмов производства за счёт сокращения текучести кадров на 50%.

На предприятии 810 чел. рабочих;

Текучесть кадров – 49,84%

Выработка на одного рабочего – 64100 грн.

Выработка вновь принятого рабочего в среднем меньше выработки рабочего, со сроком работы больше года на 8%.

Доля условно-постоянных расходов в стоимости продукции – 35%

Убытки предприятия от текучести рабочей силы от недовыработки продукции составляет 724,6 тыс. грн (810×0,4984×64100×0,08×0,35).

При сокращении текучести на 50%, вдвое сократятся эти убытки 724,6÷2=362,3 тыс. грн

3. Рост объёмов производства за счет сокращения потерь рабочего времени на основе улучшения организации производства и труда, а именно:

– сокращения неявок с разрешения администрации на 10 дней;

– улучшения условий труда, что даст возможность сократить число неявок на работу по болезням – на 1 день;

Годовая экономия рабочего времени в расчете на всю численность рабочих составит:

810×11×8=71280 часов

Полезный фонд рабочего времени 1760 час.

Экономия численности рабочих за счёт сокращения потерь рабочего времени составит:

Эч=71280÷1760=40 чел.

Рост объёмов производства составит: РVП=40×64100=2596 тыс. грн.

3.2 Планирование основных показателей и определение эффективности предложенных мероприятий по совершенствованию экономики труда на предприятии

Таблица 12. Планирование основных показателей по труду

Согласно разработанным предложениям по совершенствованию экономики труда на предприятии, запланирован рост объёмов производства за счёт более полного использования рабочих мощностей рабочими-сдельщиками, сокращение текучести кадров и улучшения использования рабочего времени.

В результате этих мероприятий объём производства увеличивается на 3599,2 тыс. грн (641+362,3+2596).

На предварительном этапе расчёт плановой численности производим по формуле:

Ч1=

где, Ч1 плановая численность ППП, чел.;

Ч0 басизная численность ППП, чел.;

КВ1 рост объёма производства в плановом периоде, %;

Эв экономия численности по факторам роста производительности труда.

Ч1= чел.

Плановый фонд оплаты труда определяется на основе фактического фонда оплаты труда отчетного периода (ФОПотч), планового коэффициента роста объёмов производства (КОП), планового сокращения численности работников (ЭЧ) и достигнутого в отчётном году уровня средней заработной платы.

Данные взяты из таблицы 12 и разд. 2.

ФОПпл = ФОПотч×КОП ±ЭЧ×СЗотч (28)

ФОПпл =14536,2×1,069–11×15,783=3298,4 тыс. грн.

Среднегодовая ЗП составит:

СЗП= грн.

СЗП=

Индекс темпа роста средней зарплаты:

ЈСЗП=

ЈСЗП=

Индекс темпа роста производительности труда

ЈПТ =

Т.е. темпы роста позволяют предприятию стабильно работать и иметь финансовую устойчивость.

Выводы

Анализ трудовых показателей (табл. 5) показывает: за отчетный период объём производства товарной продукции составил 4611,6 тыс. грн; за аналогичный период прошлого года объём производства 4124,3 тыс. грн, т.е. объём производства увеличился на 11,8%. Достигнут рост за счет увеличения численности на 8,67% и за счет роста производительности труда на 2,89%.

Рост численности работников отчетного года к прошлому составило 15 человек, и произошел в основном за счет рабочих на 13 чел. При сопоставлении плана к отчету прошлого года индекс среднесписочной численности работников показывает, что увеличение численности предусматривалось на 9,8%, фактически за отчетный год -8,6%

Следует обратить внимание на движение рабочей силы. Коэффициент приёма 81,9%, а коэффициент выбытия -73,9%. Текучесть кадров -73,9%, т.е. 139 человек остались неудовлетворенными условиями работы или условиями оплаты труда. Прогулы составили 94 часа.

Большое внимание предприятию необходимо обратить на использование рабочего времени. Число отработанных дней в году увеличилось на 2 дня к плану за счет уменьшения числа выходных дней. Недоиспользование числа ежегодных отпусков произошло за счет увеличения количества неявок, а именно на 1 день по разрешению администрации и на 1 день по болезням.

Прибыль отчетного года увеличилась на 157,1 тыс. грн., как и прибыль, приходящаяся на 1-го работника ППП – на 500 грн. за счет увеличения производительности труда, рентабельности продаж и удельного веса реализованной продукции.

Предприятию следует обратить внимание на то, что реализация продукции произведена не полностью, т.е. выпущено продукции больше, чем реализовано. Доля реализации к объёму выпуска продукции 98,1%, что хоть и выше уровня достигнутого в прошлом году на 2,7%, но недостаточна.

По предприятию в целом за отчетный год допущен значительный как абсолютный перерасход фонда заработной платы (+208,8) тыс. грн, так и относительный (+51,5) тыс. грн. Основная причина отклонения фонда заработной платы по сравнению с прошлым годом – изменение численности работников на 15 чел. (табл. 5) и рост производительности труда за этот период на 2,9% (табл. 5).

На перерасход ФОТ по переменной части выплат +84,0 тыс. грн (1412,5–1328,5) (табл. 9) повлияло увеличение объёмов производства продукции при снижении удельной трудоемкости и уровня оплаты труда (табл. 10).

На увеличение оплаты труда повременщикам (постоянная часть ФОТ) на 46,9 тыс. грн повлияло:

– увеличение количества отработанных дней одним рабочим на 3 дня;

– увеличение средней продолжительности рабочей смены на 0,2 часа.

За отчетный год по предприятию темп роста производительности труда опережает темп роста средней заработной платы (Јаi=1,0049), что положительно характеризует деятельность предприятия по использованию персонала.

В отличие от отраслей материального производства, на предприятиях бюджетной сферы, учитывая специфику их работы, нет средств на премирование и дополнительные льготы, которые применяются в производственной сфере. А это один из отрицательных факторов не позволяющий привлекать талантливую молодежь в бюджетную сферу.

Руководители бюджетных учреждений по соглашению с комитетом профсоюза могут вводить сдельную оплату труда с целью усиления заинтересованности работников и увеличения производительности труда, повышения уровня её нормирования и качества работ на ремонтных, машинописных стенографических, копировальных и других работах.

Список использованной литературы

1.   Бойчик Г.М., Харів П. С, Хопчан М. I. Економіка підприємства: Навч. посібник. – Львів: В-во «Сполом», – 1998. – 212 с.

2.   Владимирова Л.П. Экономика труда: Учебное пособие. – М.: Издательский Дом «Дашков и К0», 2000. – 220 с.

3.   Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия. Практикум: Учеб. пособие. М.: ИНФРА – М, 2000. – 192 с.

4.   Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. М.: ИНФРА – М, 1997. – 496 с.

5.   Экономика предприятия: Учебник для вузов / Л.Я. Аврашков, В.В. Адамчук, О.В. Антонова и др.; Под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998. – 742 с.

6.   Экономика предприятия: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. Семенова В.М. – М.: Центр экономики и маркетинга, 1998. – 312 с. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. проф.

7.   В.П. Грузинова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998. – 535 с. Экономика: Учебник / Под ред. доц. А.С. Булатова. – М.: Издательство БЕК, 1996. – 632 с.

8.   Экономика для технических вузов / Под ред. А.П. Ковалева, М.П. Павлова. Ростов н/Д: Феникс, 2001. – 512 с.

9.   Варналій 3. Мале підприємництво. Основи теорії І практики. – К.: Знання, 2001. –276 с.

10.      Варналій 3. Мале підприємництво. Основи теорії І практики. – К.: Знання, 2002. –476 с.

11.      Економіка. Навч. посібник / За ред. С. Степаненка. – К.: КНЕУ, 2001. – 308 с.

12.      Экономика предприятия. Ю.И. Продиус. Учебное пособие. – Х: ООО «Одиссей», 2004. 410 с.

13.      Экономика предприятия. И.В. Сергеев. Учебное пособие. – М: Финансы и статистика, 2001. – 300 с.

14.      Экономика предприятия: Учебное пособие / Под общ. ред. Л.Г. Мельника. – Сумы: ИТД «Университетская книга», 2002. – 632 с.

15.      Берзинь И.Э. Экономика фирмы. – М.: Институт международного права и экономики, 1997. – 253 с.