Анализ хозяйственной деятельности гостиницы "Турист"

Численность работников по услугам размещения и бытовому обслуживания в отчетном году увеличился по сравнению с предыдущим (на 1,4% и на 10%), а численность рабочих по общественному питанию уменьшился на 5,6%.

Структура численности работников по видам деятельности (Таблиц 4.4).

Таблица4.4

Структура численности работников по видам деятельности, проц.

Доля численности работников общественного питания уменьшилось на 1,8%. Доля численности работников услуг размещения и бытового обслуживания увеличился (на 1,3% и на 0,5%).

Среднегодовая выработка одного работника (Таблица 4.5).

Таблица 4.5

Среднегодовая выработка одного работника, тыс.р.

Среднегодовая выработка одного работника по всем показателям снизились, значительно уменьшилось по бытовому обслуживанию.

Оценка относительной экономии фонда заработной платы:

?ФЗП = 82970 - 69650*1,036 = 82970 - 72157,4 = 10812,6 тыс.р.

Затраты на заработной платы в отчетном году увеличилось на 10812,6 тыс. руб.

Фонда заработной платы отчетном году по сравнению с предыдущим увеличился на 19,1% (Таблица 4.6).

Таблица 4.6

Динамика фонда заработной платы, тыс.р.

Фонд заработной платы по всем показателям увеличился. Более всего фонд заработной платы увеличился по общественному питанию на 25,6%, все остальные показатели увеличились не значительно.

Структура фонда заработной платы (Таблица 4.7).

Таблица 4.7

Структура фонда заработной платы, проц.

Доля фонда заработной платы работников общественного питания увеличился на 2%, а доля фонда заработной платы работников по услугам размещения и бытового обслуживания сократилось (на 1,7% и на 0,3%).

4 Анализ использования основных средств

Цель анализа: выявить резервы роста эффективности деятельности за счет использования основных средств путем уменьшения массы потребляемых средств и сокращения средств на их приобретение.

Анализ относительной экономии основных средств находится:

?ОС отн..экон. = 192500 - 190120*1,036 = 192500 - 196964,3 = -4464,3 тыс. руб.

Экономия основных средств в отчетном году увеличилась на 4464,3 тыс. руб.

Динамика основных средств будет отражаться на остаточной стоимости по состоянию на конец года стоимость основных средств увеличился на 1,2 % (Таблица 5.1).

Таблица 5.1

Динамика стоимости основных средств, тыс.р.

Более быстрыми темпами растут машины и оборудования 58,5%. Более меньшими темпами растут земельные участки и объекты природопользования на 9,7%

Анализ движения основных средств (Таблица 5.2).

Таблица 5.2

Движение основных средств по стоимости, тыс.р.

Можно сделать вывод о том, что в отчетном периоде основных средств поступило больше, чем выбыло.

Структура основных средств изменилась (Таблица 5.3).

Таблица 5.3

Структура стоимости основных средств, проц.

Доля земельные участки и объекты природопользования увеличилось на 4,6, а доля сооружения и передаточные устройства сократилась на 5,1%. Доля транспортные средства не изменилась.

Для характеристики основных средств можно рассчитать ряд показателей (Таблица 5.4).

Таблица 5.4

Динамика показателей

Из данной таблицы видно, что темп роста доходов от представленных услуг больше чем темп роста стоимости основных средств на 2,4% что говорит об эффективности использования основных средств. Увеличение фондоотдачи на 2,4% также говорит об эффективность использования основных средств.

Стоимости основных средств активной и пассивной части (Таблица 5.5).

Таблица 5.5

Динамика стоимости основных средств, тыс.р.

Из данной таблицы видно что стоимость активной части основных средств сократилась на 762 тыс.р., а стоимость пассивной части основных средств увеличилось на 3142 тыс.р.

Структура стоимости основных средств (Таблица 5.6).

Таблица 5.6

Структура стоимости основных средств, проц.

Доля стоимости активной части основных средств сократилась на 0,5%, доля стоимости пассивной части основных средств увеличилась на 0,5%.

Земельная площадь не изменилась (Таблица 5.7).

Таблица 5.7

Динамика земельной площади и площади строения

Из данной таблицы видно, что земельная площадь не изменилась. Общая площадь строения предыдущим году снизилось по сравнению с отчетным годом на 0,3%. Так же сократилась жилая площадь на 0,8%.

Структура земельной площади и площади строений (Таблица 5.8).

Таблица 5.8

Структура земельной площади и площади строений

Из данной таблицы видна, что доля показателей не изменилась.

5 Анализ использования материальных ресурсов

Оценка относительной экономии материальных ресурсов:

?Мотн..экон. = М1 - М0*Jдин = 176580 - 224560*1,036 = 176580 - 232644,2= -56064,2 тыс. руб.

Экономия материальных ресурсов составило 56064,2 тыс. руб.

Затраты на материалы в отчетном году по сравнению с предыдущим сократилось на 21,4% (Таблица 6.1).

Таблица 6.1

Динамика затрат на материалы, тыс.р.

Материальные затраты в отчетном году уменьшилось на 47980 тыс.р. Показатель работы и услуги производственного характера, выполненными сторонними организациями увеличился на 77,1%.

Структура среднесписочной численности работников (Таблица 6.2).

Таблица 6.2

Структура среднесписочной численности работников, проц.

Доля затрат на работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями в общей структуре материальных затрат увеличилась на 10,2%. Доля прочих материальных затрат в общей структуре снизилась на 10,2%.

Эффективность рассчитывается с помощью материалоемкости:

Таким образом, в отчетном году эффективность использования материальных ресурсов снизилась на 0,11 рублей.

Факторный анализ затрат на материалы:

? М = 176580*0,37 - 224560*0,48 = 65334,6 - 107788,8 = -42454,2 тыс.р.

? М/v = V1*Ме0 - V0*Ме0 = 176580*0,48 - 107788,8 = 84758,4 - 107788,8 = - 23030,4 тыс.р.

? М/Me = V1*Ме1 - V1*Ме0 = 65334,6 - 84758,4 = -19423,8 тыс.р.

Факторный анализ показал, что материальные затраты уменьшилось на 42454,2 тыс.р.

Такое снижение материальных затрат произошло главным образом за счет снижение материалоемкости и не значительного увеличения объема оказанных услуг.

6 Анализ себестоимости оказанных услуг

Оценка себестоимости производства и реализации услуг:

?Сотн = 422526 - 450610*1,036 = 422526 - 466832 = -44306 тыс. руб.

Себестоимость производства и реализации услуг в отчетном году сократилось на 44306 тыс. руб.

Затраты, связанные с производством и реализацией услуг в отчетном году по сравнению с предыдущим сократились на 6,2% (Таблица 7.1).

Таблица 7.1

Динамика затрат, связанных с производством и реализацией услуг, тыс.р.

Затраты связанные с производством и реализации услуг в отчетном году по сравнению с предыдущим сократились на 6,2%, затраты на оплату налогов увеличилось на 20%.

Структура затрат, связанных с производством и реализацией услуг (Таблица 7.2).

Таблица 7.2

Структура затрат, связанных с производством и реализацией услуг

Доля материальных затрат значительно сократилось на 8%. Доля затрат на оплату труда и прочие затраты увеличились (на 4,3% и на 3,5%). Единый социальный налог не изменился.

7 Финансовый анализ предприятия

Динамика прибыли от продаж в отчетном году увеличилось на 41,2% (Таблица 8.1).

Таблица 8.1

Динамика прибыли от хозяйственной деятельности

Прибыль от продаж увеличилась в отчетном году на 3498 тыс. р., прибыль от финансовых деятельности так же увеличилась на 368 тыс. р. Прибыль от операционной деятельности сократилась, так же как и прибыль до налогообложения на 382тыс. р. Чистая прибыль так же сократилась на 305 тыс.р.

Проанализируем влияния факторов на изменение прибыли до налогообложения (Таблица 8.2).

Таблица 8.2

Влияние факторов на изменение прибыли до налогообложения, тыс. руб.

Наибольшее влияние на увеличение прибыли до налогообложения оказало снижение коммерческих расходов 1026 тыс.руб.. Наибольшее положительное влияние оказала выручка от продаж 5832 тыс.руб.. Менее повлияло на снижение прибыли до налогообложения управленческие расходы 280 тыс. руб., текущий налог на прибыль 122 тыс. руб., прочие операционные расходы 440 тыс. руб., проценты к уплате 5 тыс. руб.

Анализ рентабельности хозяйственной деятельности. На данном этапе отражает динамику следующий показатель:

1. Рентабельность продаж

Данная формула показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной услуги. В данном случаи происходит снижение рентабельности продаж свидетельствует о росте затрат на оказание услуг.

2. Рентабельность услуг

С= Себестоимость + Коммерческие расходы + Управление расходами

Рентабельность услуг увеличилась на 1,9%, это обусловлено увеличением выручки от продаж, прибыли от продаж, от себестоимости и т.д.

3. Рентабельность активов

4. Рентабельность собственных средств

ЧП - прибыль до налогообложения 20%.

Динамика рентабельности (Таблица 8.3).

Таблица 8.3

Динамика рентабельности, проц.

Доля рентабельность услуг увеличился на 1,9%, все остальные показатели уменьшаются.

Таблица 8.4

Изменение выручки увеличилось на 3,1%. Более всего увеличилась прибыль от продаж на 14,2%. Изменение коммерческих и управленческих расходов снизились (на 7,6% и на 2,5%).

8 Анализ финансовых результатов деятельности

Стоимость имущества в отчетном году увеличилась на 5159тыс. р. (Таблица 9.1).

Таблица 9.1

Аналитический баланс, тыс. р.

Стоимость имущества изменилась на 5159 тыс.р., следовательно, потенциал гостиничного комплекса увеличился.

Доля основных средств увеличились на 1,3% , тем самым повысилась устойчивость к инфляции.

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев, на конец года снизилось на 40 тыс.р., это снижает финансовую устойчивость.

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются раньше чем через 12 месяцев, на коней года увеличилась на 70 тыс.р., то есть увеличилась отвлечение средств из оборота гостиничного комплекса.

Величина медленнореализуемые активов увеличилась на 2000 тыс.р., является следствием роста деловой активности. Наиболее ликвидные активы увеличились на 92 тыс.р.

Долгосрочные заемные средства отрицательно повлияли на стоимость имущества на 2933 тыс.р.

Размер уставного капитала не изменилось.

Заемные средства увеличились на 687 тыс.р., то есть платежеспособность гостиничного комплекса снизилась.

Структура аналитического баланса (Таблица 9.2).

Таблица 9.2

Структура аналитического баланса, проц.

Доля основных средств снизилась на 0,2%, сократилась устойчивость к инфляции.

Дебиторская задолженность платежей, по которой ожидается более чем через 12 месяцев сократилась, тем самым увеличилась финансовая устойчивость.

Доля дебиторской задолженности платежи по которой ожидается менее 12 месяцев увеличилось на 0,1%, следовательно увеличилась отвлечение средств из оборота предприятия.

Доля собственных средств в оборотне уменьшился на 0,1%, что позволило увеличить потребность дополнительных заемных средств.

Доля размера уставного капитала сократилась на 0,6%.

Увеличение заемных средств на 0,2%, показала что платежеспособность снизилась.

Доля величины собственных средств в обороте в отчетном году не изменилась.

1. Фондоотдача активов:

2. Коэффициент закрепление оборотных средств:

3. Коэффициент оборачиваемости:

4. Коэффициент оборачиваемости запасов

5. Период оборачиваемости в днях:

6. Период оборачиваемости кредиторской задолженности:

;

Эффективность использования активов(Таблица 9.4).

Таблица 9.4

Эффективность использования активов

Фондоотдача активов в отчетном году увеличился на 0,015 рублей, то есть на 1 рубль активов было получено 0,999 рублей выручки.

Коэффициент закрепления оборотных средств уменьшился на 0,01 - затраты оборотных средств на 1 рубль выручки уменьшилась.

Каждый рубль, который мы вложили в оборотные средства в отчетном году обернулись 1,45 раз, а в предыдущем году обернулась 1,43 раза.

В отчетном году увеличилось число оборотов запасов в год на 0,03 раза.

Период оборачиваемости уменьшился на 3 дня.

Период оборачиваемости кредиторской задолженности увеличился на 1,7 раз, что показывает сколько раз за год оборачивается кредиторской задолженности.

Коэффициенты ликвидности отображены в таблице (Таблица 9.5).

Таблица 9.5

Группировка активов и пассивов по степени ликвидности и срокам гашения, тыс.р.

Деятельность гостиничного комплекса «Турист» неликвидна, так как не пополняется условие ликвидности.

А1 < П1; А2 < П2; А3 > П3; А4 < П4;

Коэффициент абсолютной ликвидности:

Промежуточный коэффициент покрытия:

Коэффициент текущей ликвидности:

Коэффициент обеспеченности собственных оборотных средств:

Показатели платежеспособности (Таблица 9.6).

Таблица 9.6

Показатели ликвидности предприятия

Из данной таблицы видно, что ликвидности предприятия отрицательны, по этому предприятие считается не эффективным.

Коэффициент соотношений заемных и собственных средств:

Коэффициент финансовой независимости:

Коэффициент маневренности собственных средств:

Коэффициент устойчивости финансирования:

Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат

Показатели анализа финансовой устойчивости (Таблица 9.7).

Таблица 9.7

Показатели рыночной устойчивости

Коэффициент соотношения заемных средств и собственных средств равный 0,2 меньше 1 - предприятие эффективно.

Коэффициент финансовой независимости равный 0,8 больше чем 0,5 - предприятие эффективно.

Коэффициент маневренности собственных средств

Заключение

В заключении анализируется общая информация по гостиничному комплексу «Турист», который находится в г. Красноярск.

Выручка в 2009 году увеличилась 16916 тыс. руб. за счет увеличения размещенных лиц и за счет увеличения числа ночевок. Но при этом выручка, приносимая одним человеком, в отчетном году составила 4373 рубля, что меньше чем в предыдущем году на 10%.

Прирост выручки составил 3,6%. Увеличение выручки могло быть связано с увеличение количества дополнительных платных услуг, не входящих в стоимость номера. Так в 2009 году увеличилась выручка с одного посадочного места в общественном питании.

Фонд заработной платы по всем показателям увеличился за счет того, что среднесписочная численность работников в 2009 году увеличилась на 27 человек. Что привело к увеличения затрат на заработную плату.

Темп роста доходов от представленных услуг больше чем темп роста стоимости основных средств на 2,4% что говорит об эффективности использования основных средств. Увеличение фондоотдачи на 2,4% также говорит об эффективность использования основных средств.

Земельной площади и площади строений не изменилось.

Затраты на материалы в 2009 году по сравнению с предыдущим сократилось на 47980 тыс. руб. что привело к экономии материальных ресурсов. Так же в 2009 году эффективность использования материальных ресурсов снизилась на 0,11 рублей. Такое снижение материальных затрат произошло главным образом за счет снижение материалоемкости и не значительного увеличения объема оказанных услуг.

Себестоимость производства и реализации услуг в 2009 году сократилось на 44306 тыс. руб. что привело к увеличению прибыли, а также возможности снижения цены на оказание услуг, что может быть использовано в качестве конкурентной борьбы.

Наибольшее влияние на увеличение прибыли до налогообложения оказало снижение коммерческих расходов 1026 тыс.руб.. Наибольшее положительное влияние оказала выручка от продаж 5832 тыс.руб.. Менее повлияло на снижение прибыли до налогообложения управленческие расходы 280 тыс. руб.

В 2009 году происходит снижение рентабельности продаж свидетельствует о росте затрат на оказание услуг.

Рентабельность услуг увеличилась на 1,9%, это обусловлено увеличением выручки от продаж, прибыли от продаж, от себестоимости и т.д.

Стоимость имущества изменилась на 5159 тыс.р., следовательно, потенциал гостиничного комплекса увеличился. Доля основных средств увеличились на 1,3% , тем самым повысилась устойчивость к инфляции.

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев, на конец года снизилось на 40 тыс.р., это снижает финансовую устойчивость. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются раньше чем через 12 месяцев, на коней года увеличилась на 70 тыс.р., то есть увеличилась отвлечение средств из оборота гостиничного комплекса.

Заемные средства увеличились на 687 тыс.р., то есть платежеспособность гостиничного комплекса снизилась.

Фондоотдача активов в 2009 году увеличился на 0,015 рублей, то есть на 1 рубль активов было получено 0,999 рублей выручки. Коэффициент закрепления оборотных средств уменьшился на 0,01 - затраты оборотных средств на 1 рубль выручки уменьшилась. Каждый рубль, который мы вложили в оборотные средства в 2009 году обернулись 1,45 раза.

Деятельность гостиничного комплекса «Турист» неликвидна, так как не пополняется условие ликвидности.

Страницы: 1, 2