Финансы предприятия

землевладелец или землепользователь уплачивает налог за весь год.

Сельские, поселковые, городские и районные Советы депутатов в случаях

неиспользования в течение года сельскохозяйственных угодий, зачисленных в

земли запаса, вносят плату за эти земли в бюджет вышестоящего Совета

депутатов.

Примечание. Землями запаса являются все земли, не предоставленные во

владение и постоянное пользование. К ним относятся земли, право

владения и пользования которыми прекращено в соответствии с

земельным законодательством.

Земли запаса находятся в ведении районных Советов депутатов

и предназначаются для предоставления во владение, пользование и

аренду преимущественно для сельскохозяйственных целей в

соответствии с Кодексом Республики Беларусь о земле (Статья

106).

Экологический налог

Налогом облагаются:

объемы добываемых из природной среды ресурсов;

объемы переработанных нефти и нефтепродуктов;

объемы выводимых в окружающую среду выбросов (сбросов) загрязняющих

веществ.

Налог состоит из платежей за пользование природными ресурсами и за

выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в окружающую среду в пределах

установленных лимитов, за перерасход природных ресурсов и за выбросы

(сбросы) загрязняющих веществ в окружающую среду сверх утвержденных

лимитов, а также за переработку нефти и нефтепродуктов.

Лимиты добываемых природных ресурсов устанавливаются Советом Министров

Республики Беларусь и местными Советами депутатов по согласованию со

специально на то уполномоченными государственными органами.

Лимиты допустимых выбросов (сбросов) загрязняющих веществ в окружающую

среду устанавливаются Советом Министров Республики Беларусь по

представлению специально на то уполномоченных государственных органов.

Ставки налога за пользование природными ресурсами и за выбросы (сбросы)

загрязняющих веществ в окружающую среду устанавливаются Советом Министров

Республики Беларусь по представлению специально на то уполномоченных

государственных органов.

За переработку 1 тонны нефти или нефтепродуктов налог взимается по

ставке 1 ЭКЮ.

За выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в окружающую среду сверх

установленных лимитов налог взимается в 15-кратном размере.

За превышение установленных объемов добычи природных ресурсов налог

взимается в 10-кратном размере.

Льготы по налогу

Налог взимается по льготным ставкам:

а) за воду, отпускаемую для хозяйственно-питьевого и противопожарного

водоснабжения населения, работников предприятий, учреждений и организаций;

б) за песок и гравийно-песчаную смесь, для использования в дорожном

строительстве.

За воду, забираемую рыбоводными заводами и прудовыми хозяйствами,

отпущенную юридическим и физическим лицам для производства продукции

животноводства и растениеводства, налог взимается в размере, не превышающем

5 процентов от ставки налога, установленной для других пользователей.

Сумма налога за пользование природными ресурсами, причитающаяся к

уплате в соответствии со статьей 5 настоящего Закона, уменьшается на сумму,

исчисленную пропорционально удельному весу объема фактически выполненных

работ по строительству домов (квартир) для колхозов, совхозов и других

сельскохозяйственных предприятий в объеме фактически выполненных работ по

строительству.

Порядок уплаты налога в бюджет

Налог за пользование природными ресурсами исчисляется и уплачивается

ежемесячно плательщиками, исходя из фактического объема добычи природных

ресурсов и выбросов (сбросов) загрязняющих веществ в окружающую среду, а от

объемов переработанной нефти и нефтепродуктов - нефтеперерабатывающими

предприятиями.

Расчеты по налогу за пользование природными ресурсами представляются

налоговым органам не позднее 15 числа каждого месяца и платежи вносятся в

бюджет до 20 числа месяца, следующего за отчетным.

Чрезвычайный налог

Плательщиками в бюджет чрезвычайного налога для ликвидации последствий

катастрофы на Чернобыльской АЭС являются все юридические лица.

Бюджетные учреждения и организации, осуществляющие хозяйственную

деятельность, являются плательщиками чрезвычайного налога только в части

фонда заработной платы, исчисленного за счет средств, полученных от этой

деятельности.

Министерства и другие органы государственного управления, финансируемые

из бюджета Республики Беларусь или содержащиеся за счет отчислений от

прибыли, остающейся у подведомственных предприятий и организаций после

уплаты налогов и других платежей в бюджет, а также объединения, ассоциации,

концерны, управления и союзы, содержащиеся за счет отчислений от прибыли,

остающейся у подведомственных предприятий и организаций после уплаты

налогов и других платежей в бюджет, или вступительных и ежемесячных

членских взносов входящих в их состав предприятий и организаций, уплачивают

чрезвычайный налог от фонда заработной платы, исчисленного только за счет

средств, полученных от осуществления хозяйственной деятельности. При этом

должен быть обеспечен раздельный учет использования средств, полученных от

осуществления хозяйственной деятельности.

Белкоопсоюз, областные и районные потребительские общества системы

Белкоопсоюза, содержащиеся за счет внутрихозяйственных отчислений входящих

в их состав предприятий и организаций, уплачивают чрезвычайный налог от

фонда заработной платы, исчисленного только за счет средств, полученных от

осуществления ими хозяйственной деятельности.

Жилищно-строительные и гаражно-строительные кооперативы, садоводческие

товарищества, товарищества собственников, содержащиеся за счет

вступительных, ежемесячных и целевых членских взносов граждан, уплачивают

чрезвычайный налог от фонда заработной платы, исчисленного только за счет

средств, полученных от хозяйственной деятельности.

Ставка налога – 4 % от фонда заработной платы.

Фонд заработной платы определяется Советом Министров Республики Беларусь.

Заработная плата;

Поощрительные выплаты;

Компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда;

Оплата за неотработанное время;

Отдельные выплаты социального характера.

Льготы по налогу

Освобождаются от уплаты чрезвычайного налога:

юридические лица общественного объединения "Белорусское товарищество

инвалидов по зрению", общественного объединения "Белорусское общество

инвалидов", общественного объединения "Белорусское общество глухих", в

которых численность инвалидов составляет не менее 50 процентов от списочной

численности работников в среднем за отчетный период;

производителей сельскохозяйственной продукции (занимающиеся

производством сельскохозяйственной продукции хозяйственные товарищества и

общества, производственные кооперативы, унитарные предприятия, обособленные

подразделения юридических лиц), крестьянские (фермерские) хозяйства - за

произведенную продукцию растениеводства (кроме цветов и декоративных

растений), животноводства, рыбоводства и пчеловодства;

общеобразовательные школы - в части средств, выплаченных учащимся за

собранные макулатуру и металлолом;

юридические лица социально-культурной сферы деятельности, получающие

дотацию из бюджета на покрытие убытков от предпринимательской деятельности

либо находящиеся на балансе юридических лиц и содержащиеся полностью или

частично за счет прибыли, остающейся в распоряжении этих юридических лиц;

общественные организации (объединения), не осуществляющие

предпринимательскую деятельность;

юридические лица в сфере науки - в части сумм, полученных от выполнения

научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических

работ за счет средств бюджета (в том числе по договорам, заключенным с

организациями, которым на эти цели выделены бюджетные ассигнования);

коллегии адвокатов;

лечебно-производственные мастерские при психиатрических,

психоневрологических и противотуберкулезных больницах и диспансерах;

обслуживающие сельское хозяйство и другие юридические лица – в части

объемов работ (услуг), выполненных (оказанных) специализированными

механизированными обособленными подразделениями, созданными этими

юридическими лицами, для производителей сельскохозяйственной продукции, при

условии раздельного учета указанных работ (услуг);

юридические лица, включая иностранные, их филиалы и другие структурные

подразделения, имеющие обособленный (отдельный) баланс и расчетный

(текущий) счет, участников договора о совместной деятельности, которым

поручено ведение расчетов с бюджетом в связи с осуществлением совместной

деятельности либо которые получили выручку от этой деятельности до ее

распределения, - в части сумм:

надбавок и доплат к тарифным ставкам и должностным окладам, расходов по

оплате дополнительных отпусков в случаях, когда такие надбавки, доплаты и

расходы установлены в соответствии с Законом Республики Беларусь "О

социальной защите граждан, пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС"

и компенсируются за счет средств республиканского бюджета, предназначенных

для возмещения расходов по ликвидации последствий катастрофы на

Чернобыльской АЭС;

среднего заработка, выплачиваемого за счет медицинского учреждения в

соответствии с гарантиями для работников, являющихся донорами.

Суммы исчисленного чрезвычайного налога относятся на себестоимость

продукции (работ, услуг).

Фонд занятости

Ставка отчислений - 1 % от фонда заработной платы. Сельскохозяйственные

формирования уплачивают отчисления размере 0,5 %.

Фонд заработной платы аналогичен фонду заработной платы установленного

для исчисления Чрезвычайного налога.

Льгот по отчислениям нет.

Перечень видов выплат, на которые не начисляются

взносы по государственному социальному страхованию в Фонд

социальной защиты населения Министерства социальной защиты

1. Выходное пособие при прекращении трудового договора (контракта),

денежная компенсация за неиспользованный отпуск.

2. Государственные пособия, выплачиваемые за счет средств

республиканского бюджета и государственного социального страхования.

3. Компенсации и выплаты в связи с предоставлением льгот в соответствии

с Законом Республики Беларусь "О социальной защите граждан, пострадавших от

катастрофы на Чернобыльской АЭС", исключая доплаты до размера прежнего

заработка при переводе работников по медицинским показаниям на

нижеоплачиваемую работу, доплаты к заработной плате гражданам, работающим

на территории радиоактивного загрязнения, и оплаты дополнительного отпуска.

4. Суммы, выплачиваемые в соответствии с законодательством Республики

Беларусь в возмещение вреда, причиненного работникам увечьем,

профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья, связанным с

выполнением ими своих трудовых обязанностей.

5. Суммы, выплачиваемые в соответствии с законодательством Республики

Беларусь для оплаты предоставляемых работникам жилых помещений,

коммунальных услуг, топлива, или соответствующее денежное возмещение.

6. Суммы, выплачиваемые в возмещение расходов, а также компенсации ( в

том числе надбавки и компенсации взамен суточных), выплачиваемые работникам

в пределах норм, установленных законодательством Республики Беларусь;

суммы, выплачиваемые в возмещение дополнительных расходов, связанных с

выполнением работниками трудовых обязанностей.

7. Выплаты в связи с предоставлением льгот по проезду отдельным

категориям работников в соответствии с законодательством Республики

Беларусь.

8. Стоимость выдаваемых в соответствии с нормами, установленными

законодательством Республики Беларусь, специальной одежды, специальной

обуви, других средств индивидуальной защиты, мыла, смывающих и

обезжиривающих средств, молока или других равноценных пищевых продуктов, а

также лечебно-профилактического питания или в соответствующих

законодательству случаях сумма денежных затрат по их приобретению.

9. Стоимость наград в денежном или натуральном выражении, присуждаемых

за призовые места на районных, областных, республиканских соревнованиях,

смотрах, конкурсах и других аналогичных соревнованиях.

10. Единовременные выплаты (стоимость подарков) в связи с юбилейными

датами рождения работников (40, 50, 60 и т.д. лет).

11. Единовременные выплаты (стоимость подарков) работникам при

увольнении в связи с выходом на пенсию.

12. Суммы средств, выдаваемые работникам, нуждающимся в соответствии с

законодательством Республики Беларусь в улучшении жилищных условий, на

строительство (реконструкцию), покупку жилых помещений, а также на полное

или частичное погашение кредитов (ссуд), полученных на указанные цели.

13. Материальная помощь, оказываемая в соответствии с действующим

законодательством Республики Беларусь, а также в связи с чрезвычайными

обстоятельствами в целях возмещения ущерба, причиненного здоровью и

имуществу граждан, на основании решений органов государственной власти и

управления.

14. Материальная помощь, оказываемая работникам в связи с постигшим их

стихийным бедствием, пожаром, хищением имущества, увечьем, тяжелой

болезнью, смертью их близких родственников.

15. Стоимость приобретенных за счет средств нанимателя путевок в

детские оздоровительные учреждения, бесплатно выдаваемых работникам билетов

на детские представления и (или) кондитерских наборов их детям в связи с

праздником Нового года.

16. Доходы по акциям и другие доходы, получаемые от участия работников

в управлении собственностью предприятия (дивиденды, проценты).

17. Суммы страховых платежей (взносов), уплачиваемых нанимателем в

соответствии с законодательством Республики Беларусь в пользу отдельных

категорий работников по договорам обязательного государственного личного

страхования.

18. Суммы страховых платежей (взносов) по добровольному страхованию

жизни и дополнительных пенсий, включаемые в себестоимость продукции (работ,

услуг), в пределах норм, установленных действующим законодательством

Республики Беларусь, при условии отсутствия у нанимателя задолженности по

платежам в Фонд социальной защиты населения Министерства социальной защиты.

4. Формы безналичных расчетов: платежными поручениями, платежными

требованиями-поручениями, чековая форма, аккредитивами, вексельная форма,

факторинг.

Расчеты платежными требованиями

Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий

требование получателя средств к плательщику об уплате определенной суммы

через банк.

Инкассо - банковская операция, при которой банк по поручению своего

клиента - получателя средств и на основании составленного им (получателем)

расчетного документа получает причитающуюся получателю сумму денежных

средств от плательщика и зачисляет ее в установленном порядке на счет

получателя.

Форма расчетов платежными требованиями определяется в договоре между

плательщиком и получателем средств и применяется для расчетов за

отгруженные (отпущенные) товары.

Получатель средств не вправе предъявить на инкассо повторные требования

об уплате за один и тот же товар, за исключением случая, когда имеется

извещение о том, что первичное требование в банк плательщика не поступало.

Требования оплачиваются с предварительным акцептом. Срок

предварительного акцепта составляет три рабочих дня, не считая дня

поступления требования в банк.

В целях ускорения расчетов между плательщиком и получателем средств

договором может быть предусмотрена оплата требований в день их поступления

в банк плательщика.

Требования, подлежащие оплате с предварительным акцептом, оплачиваются

на следующий день после истечения срока предварительного акцепта

Плательщик имеет право заявить обслуживающему его банку отказ от

акцепта требования в течение установленного срока предварительного акцепта.

Отказ может быть полным или частичным с указанием соответствующих

мотивов. Плательщик имеет право полностью отказаться от акцепта требования,

а банк обязан принять отказ в случаях:

- отсутствия договора;

- отсутствия данной формы расчетов в договоре;

- предъявления бестоварного требования, т.е. требования оплаты товаров,

фактически неотгруженных (неотпущенных) получателю;

- предъявления требования за ранее оплаченный товар;

- несоответствия наименования товаров, указанных в требовании,

приложенным товарно-транспортным накладным или заменяющим их документам.

Полный или частичный отказ может быть произведен плательщиком и в

других случаях, если эти случаи предусмотрены в договоре между плательщиком

и получателем средств.

Требования представляются в банк вслед за отгрузкой продукции или в

сроки, определенные в договоре.

Требования представляются в банк на инкассо в течение 10 дней со дня их

выписки.

Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение представляет собой расчетный документ, содержащий

поручение плательщика обслуживающему банку о перечислении определенной

суммы с его счета на счет получателя.

Поручением могут производиться:

- расчеты за полученные товары при условии ссылки в поручении на номер

и дату товарно-транспортного или иного документа, подтверждающего отгрузку

(отпуск) товара;

- расчеты по нетоварным операциям (платежи в бюджет и во внебюджетные

фонды, целевые переводы из бюджета и внебюджетных фондов, погашение

задолженности банку по ссуде и процентам, переводы средств на выплату

заработной платы и других платежей в пользу отдельных граждан, оказание и

возврат временной финансовой помощи, предоставление займа и пр.);

- предварительная оплата (в случаях, предусмотренных нормативными

актами, договорами);

- авансовые платежи (в соответствии с заключенными договорами);

- оплата товарных векселей.

Под предварительной оплатой понимается оплата товаров, готовых к

отгрузке (отпуску) покупателям к моменту платежа и отгружаемых (вывозимых)

не позднее трех рабочих дней со дня получения платежа, если другие сроки не

определены договором или нормативными актами, которыми предусмотрен данный

порядок расчетов.

Авансовый платеж - сумма денежных средств, перечисленная, выданная в

счет условленного платежа или расходов, по которым отчет будет дан

впоследствии.

Поручения могут быть представлены в банк в течение десяти дней со дня

их выписки (день выписки в расчет не принимается).

Поручения по расчетам за полученные товары, а также по нетоварным

операциям (при наступлении срока платежа в бюджет, внебюджетные фонды,

погашения ссуды банка и процентов по ссуде), принимаются банком к

исполнению в день их предъявления независимо от наличия средств на счете

плательщика.

Поручения на предварительную оплату, перечисление авансов, оказание

временной финансовой помощи принимаются банком только при наличии на счете

достаточных для платежа средств.

Расчеты платежными требованиями-поручениями

Платежное требование-поручение - расчетный документ, содержащий

требование получателя средств к плательщику оплатить на основании

направленных ему, минуя обслуживающий банк, расчетного, отгрузочных и

других документов, предусмотренных договором, стоимость поставленного по

договору товара, произвести платежи по другим операциям.

Требование-поручение принимается банком к исполнению в сумме,

акцептованной плательщиком.

Расчеты аккредитивами

Аккредитив представляет собой соглашение между банком плательщика и

плательщиком (далее - "приказодатель аккредитива"), в силу которого банк-

эмитент по поручению приказодателя предоставляет в пользу получателя

средств по аккредитиву (далее - "бенефициар") обязательство произвести

платеж против представленных в соответствии с условиями аккредитива

документов и выполнения других условий аккредитива.

Аккредитив может быть отзывным и безотзывным.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или

безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является

безотзывным.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован в любой момент

без предварительного уведомления бенефициара.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без

согласия банка-эмитента и бенефициара.

В настоящее время в ряде случаев применяется так называемый

револьверный, т.е. возобновляемый, аккредитив. Известны два варианта такого

аккредитива. При первом варианте с аккредитива оплачивается ряд поставок,

пока на нем имеются деньги. После их полного использования первоначальная

сумма аккредитива восстанавливается, и процесс повторяется. При втором

варианте на основе определенного объема поставок за какой-либо период

аккредитив автоматически восстанавливается после каждой отгрузки продукции

поставщиком и оплаты ее с аккредитива. Преимуществами револьверного

аккредитива являются непрерывность действия и сокращение в связи с этим

издержек обращения и у поставщика, и у покупателя.

Открытие аккредитива производится за счет собственных средств

приказодателя или за счет кредита банка, депонируемых в сумме аккредитива,

в банке-эмитенте на отдельном балансовом счете "Аккредитивы".

Открытие аккредитива частично за счет собственных средств приказодателя

и частично за счет кредита банка не допускается.

Аккредитив предназначается для расчетов только с одним бенефициаром и

не может быть переадресован.

Преимуществом расчетов аккредитивами является гарантированная,

своевременная и быстрая оплата счетов поставщика, так как он отгружает

продукцию только после того, как получит сообщение от своего банка о

прибытии аккредитива. Тем не менее удельный вес аккредитивной формы в

безналичных расчетах небольшой, что объясняется существенными недостатками

этой формы. К ним относятся:

отвлечение оборотных средств из оборота покупателя, их распыление и,

следовательно, замедление их оборачиваемости;

ослабление контроля покупателя за соблюдением поставщиком условий

договора;

нарушение планомерного процесса снабжения и производства при

несвоевременном выставлении аккредитива покупателем;

сложность и дороговизна этой формы расчетов; дороговизна аккредитивной

формы расчетов проявляется в том, что за авизование, проверку документов,

подтверждение, платеж, за изменение и аннулирование аккредитива, за кредит

на его выставление банки, как правило, берут плату.

чековая форма

Расчеты чеками из чековой книжки

Чек - это составленное на специальном бланке письменное поручение

владельца счета (чекодателя) обслуживающему его учреждению банка произвести

перечисление указанной на чеке денежной суммы получателю средств

(чекодержателю).

Чекодатель - физическое или юридическое лицо, а также предприниматель

без образования юридического лица, осуществляющий платеж за товары или

услуги посредством чека.

Чекодержатель - юридическое лицо либо предприниматель без образования

юридического лица, являющееся получателем платежа по чеку.

Чеки из чековых книжек юридических лиц подписываются доверенным лицом

чекодателя либо должностным лицом покупателя на основании доверенности.

Право на подписание чеков должно быть оговорено в этой доверенности,

которая передается чекодержателю.

Срок действия чековой книжки - 1 год.

Расчеты расчетными чеками

Расчетный чек - это именной расчетно-денежный документ, составленный на

специальном бланке, содержащий письменное поручение чекодателя банку о

перечислении с его счета определенной суммы на счет получателя-

чекодержателя (либо о выдаче наличных денежных средств).

Расчетный чек предназначен для безналичных расчетов физических лиц с

юридическими лицами, включая предпринимателей без образования юридического

лица - резидентов Республики Беларусь, за товары, а также для получения

физическими лицами наличных денежных средств в системе банка чекодателя.

Получение наличных денег может быть разрешено и в других банках при

условии заключения соответствующих договоров между банком чекодателя и

другими банками.

Действие расчетного чека распространяется только на территории

Республики Беларусь.

Расчетный чек выписывается в валюте Республики Беларусь на сумму,

кратную 1000.

Расчетный чек действителен в приеме в уплату за товар в течение 30

календарных дней, не считая дня выписки.

вексельная форма расчетов

Коммерческий кредит характеризует кредитную сделку между двумя

предприятиями — продавцом (кредитором) и покупателем (заемщиком).

Предприятие-поставщик предоставляет отсрочку платежа за свой товар

(услуги), предприятие-покупатель передает кредитору вексель как долговое

свидетельство и обязательство платежа.

Заемщику по ряду причин выгоднее прибегнуть к товарной форме кредита,

чем получить денежный кредит (например, банковский) для немедленной оплаты

материальных ценностей. Потребность заемщика в коммерческом кредите

обусловлена его желанием получить право собственности на потребительную

стоимость материальных ценностей в связи с временной потребностью в ней.

Коммерческий кредит предполагает взаимосвязь торговой и кредитной

сделок. Окончание торговой (коммерческой) операции здесь совпадает с

началом кредитной сделки, которая в свою очередь будет завершена при

погашении предприятием-заемщиком задолженности по ссуде.

Источником кредита являются ресурсы поставщика, реализующего свою

продукцию или оказывающего услуги. Характер кредитных отношений во многом

зависит от межхозяйственных связей, соглашения между поставщиком и

покупателем.

При коммерческом кредите сами участники кредитных отношений создают

платежные средства в виде векселей — оформленных письменных обязательств

должника кредитору (или приказов кредитора должнику) уплатить указанную

сумму в определенный срок.

Применяется несколько видов векселей. Собственный вексель, или соло-

вексель, выписывается должником. Соло-вексель может быть передан с помощью

специальной надписи — индоссамента — для оплаты долга третьему лицу.

Переводной вексель более распространен на практике. Его выписывает кредитор

(поставщик продукции) и высылает вместе с товаром покупателю. Лицо,

выписавшее переводной вексель, называется трассантом. Получатель

(акцептант) акцептует переводной вексель и возвращает его поставщику

(трассанту). Поставщик (трассант) передает акцептованный вексель

векселеполучателю, или ремитенту, т.е. своему кредитору, таким образом в

сделке могут участвовать несколько участников.

В банковской практике других стран применяются именные векселя, векселя

с процентной ставкой, бланковые, финансовые и др.

Векселя могут использоваться следующим образом: векселедержатель может

хранить его у себя до наступления платежа и получить платеж, предъявив его

плательщику; векселедержатель может использовать вексель для уплаты своего

долга, передав его другому лицу; продать вексель коммерческому банку (учет

векселей).

Косвенное банковское кредитование может осуществляться при коммерческом

кредите в двух вариантах: учет векселей; ссуда под векселя. При учете

векселей банк уплачивает держателю векселя сумму, проставленную на векселе,

за минусом процентов по действующей учетной ставке.

В современных условиях коммерческий кредит целесообразно использовать

для развития экономики. Достоинствами коммерческого кредита являются:

оперативность в предоставлении средств в товарной форме; техническая

простота оформления; способность активизировать мобилизацию свободных

товарных ресурсов и их перераспределение; расширение возможности

маневрирования оборотными средствами; взаимная финансовая поддержка

предприятий; содействие развитию ссудного рынка.

Вексельное обращение значительно уменьшает количество необходимых для

оборота денежных средств, потребность в прямых банковских кредитах. Один и

тот же вексель может обслужить несколько торговых сделок, прежде чем будет

предъявлен к учету, а во многих случаях может не предъявляться к учету

вообще.

В условиях рынка коммерческий кредит получит более широкое

использование для перераспределения товарных ресурсов, усиления

межхозяйственных связей и освобождения участников сделки от зависимости

банков-кредиторов.

Факторинг

Факторинг. Суть заключается в том, что предприятия-поставщики уступают

банку право требования платежа по платежным документам за поставленные

товары, выполненные работы, оказанные услуги. Банк сразу же возмещает

поставщику часть суммы, остальная ее часть поступает на счет поставщика

после поступления средств от покупателя.

Осуществление безналичных расчетов посредством факторинговых операций

позволяет в значительной степени сократить для поставщиков риск

несвоевременного получения платежа при временных финансовых затруднениях у

плательщика.

Плательщик получает отсрочку (во времени) платежа, что позволяет ему

накопить нужные ему денежные суммы для расчетов с банком. Комиссионные

платежи банку обычно меньше пени за просрочку платежа.

5. Порядок кредитования предприятий. Виды банковского кредита.

Важным моментом кредитования является определение возможности клиента,

обратившегося за получением кредита, своевременно погасить запрашиваемый

кредит за счет своих доходов либо обеспечить его возврат другими способами:

залогом, гарантией, поручительством, страхованием и др., что является

решающим условием для заключения с ним кредитного договора и выдачи

кредита.

Кредит предоставляется юридическим и физическим лицам в пределах

имеющихся кредитных ресурсов. Для получения кредита заемщик обращается в

банк с обоснованным ходатайством, в котором указывается: целевое

направление кредита, его сумма, срок пользования кредитом, включая

конкретные сроки его погашения, а также краткая характеристика кредитуемого

мероприятия и экономический эффект от его осуществления. Вместе с

ходатайством заемщиков могут представляться копии учредительных документов,

уставов, положений, договоров аренды, регистрационных удостоверений

(свидетельств) или патентов, документы, удостоверяющие право на пользование

или полное хозяйственное владение земельным участком, заверенные

нотариально, паспорта граждан и другие документы, подтверждающие

правомерность клиента в получении кредита, технико-экономическое

обоснование кредитуемого мероприятия с расчетом ожидаемых поступлений от

реализации продукции (проведение работ, оказание услуг); копии контрактов,

договоров и других документов, касающихся кредитуемого мероприятия, за счет

поступлений средств от внедрения которого предполагается погашать

испрашиваемый кредит; годовые и квартальные бухгалтерские и статистические

отчеты, отчеты о прибылях и убытках, декларации о доходах, выписки по

счетам, открытым в другом банке, и другая отчетность и материалы для

определения финансового состояния и кредитоспособности заемщика;

обязательства по обеспечению своевременного возврата кредита (залоговое

обязательство, гарантия, поручительство, страховое свидетельство и др.).

Риск кредита не зависит от формы собственности, а определяется

характером, целями и видом кредита, авторитетом заемщика. Рисковым

является, например, кредит, предоставляемый убыточным, низкорентабельным

предприятиям, неправильно использующим собственные средства, не сохраняющим

товарно-материальные ценности, оплаченные за счет банковских кредитов, а

также кредит, выданный без материального обеспечения; доверительный кредит;

кредит для совершения разовых сделок, для предварительной оплаты товарно-

материальных ценностей и т. д.

Кредит может предоставляться сверх суммы, предусмотренной в кредитном

договоре, по дополнительному кредитному соглашению при наличии свободных

кредитных ресурсов под повышенную процентную ставку после предварительного

анализа банком необходимости дополнительного накапливания товарной массы у

заемщика и возможности дальнейшей реализации этих товаров, т.е. после

проработки перспектив возврата кредита.

Кредиты предоставляются в безналичной форме строго в соответствии с

кредитным договором.

В исключительных экономически обоснованных случаях кредиты могут

предоставляться в виде наличных денежных средств (на выплату заработной

платы, потребительские нужды, закупку у граждан сельскохозяйственной и

другой продукции, приобретение которой разрешено за наличный расчет

законодательством).

Кредиты субъектам хозяйствования могут предоставляться в национальной

валюте, а при наличии у банка лицензии Национального банка на осуществление

валютных операций - в иностранной валюте, если выдача кредитов в

иностранной валюте Национальным банком не запрещена.

Выдача кредита в национальной валюте производится для расчетов с

субъектами хозяйствования - резидентами Республики Беларусь, а в

иностранной валюте - для расчетов с субъектами хозяйствования -

нерезидентами Республики Беларусь.

Кредиты в иностранной валюте предоставляются, как правило, на

реализацию валютоокупаемых проектов и мероприятий по импортозамещению.

Не допускаются за счет кредита:

- покрытие бесхозяйственности;

- осуществление взносов в уставные фонды банков и субъектов

хозяйствования;

- покупка ценных бумаг;

- уплата процентов за пользование банковским кредитом, оплата других

банковских услуг;

- выплата дивидендов по акциям;

- уплата всех видов страховых взносов и платежей;

- погашение заемщиком ранее полученных кредитов или уплата долга по

кредиту за другого заемщика;

- налоговые платежи, включая налоги на экспорт и импорт, таможенные

пошлины, налоги и сборы, телеграфные и почтовые расходы;

- оплата непроизводительных расходов (пени, штрафы, неустойки и т.д.);

- проведение ломбардных операций;

- другие платежи, противоречащие законодательству и данному Положению.

Предприятие, как правило, получает кредитные ресурсы в том банке, где

ему открыт расчетный счет, хотя это не исключает возможности получения

кредита в любом другом банке. Возникающие при этом кредитные отношения

между предприятием-заемщиком и банком регулируются заключаемым между ними

кредитным договором. В нем устанавливаются их права и обязанности,

связанные с предоставлением и использованием кредита, а также экономическая

ответственность за нарушение принятых обязательств. На это оказывают

непосредственное влияние вид предоставляемого кредита и финансовое

положение предприятия. Например, условия кредитного договора отличаются при

кредитовании под залог и под гарантию.

Обязанностями банка по кредитному договору являются предоставление

предприятию кредита в сроки, размере, под процент и под обеспечение,

согласованные при заключении договора. Кредит предоставляется путем

перечисления средств на расчетный счет предприятия или путем оплаты за счет

кредита счетов поставщиков или других расчетных документов. Сроком кредита

считается срок от момента списания средств со счета банка до зачисления их

на счет банка. Банк обязан также оказывать, как правило, за отдельную

плату, предприятию консультационные услуги, в том числе и касающиеся

конкретного кредитного договора.

Банки предоставляют кредиты на платной основе на принципах материальной

обеспеченности, целевой направленности, срочности и возвратности.

возвратность — основополагающее свойство кредитных отношений,

отличающее их от других видов денежных отношений. Возможность возврата

ссуды обусловлена кругооборотом средств заемщика, который начинается и

заканчивается в денежной форме. Практика выработала различные способы

соблюдения этого принципа, состоящие в определении конкретного источника

погашения долга и оформлении права на его использование кредитором.

Финансовая устойчивость предприятия, его принадлежность к категории

первоклассных заемщиков является надежной гарантией возвратности ссуды.

Если предприятие кредитуется по обороту и, следовательно, не испытывает

потребности в привлечении значительных банковских ссуд, то закрепление в

кредитном договоре обязательства заемщика погасить кредит выручкой от

реализации продукции представляется вполне достаточным для соблюдения

указанного принципа.

При значительной потребности в кредите возрастает риск его невозврата и

поэтому даже при устойчивом финансовом положении заемщика более надежным

для банка представляется выдача кредита под какое-либо материальное

обеспечение.

Обеспечением могут быть товарно-материальные ценности, ценные бумаги,

валюта, расчетные документы и другие объекты кредитования.

Наиболее надежным способом обеспечения возврата краткосрочной ссуды

является залог.

Преимущество залога состоит в большой вероятности вернуть ссуду,

поскольку в случае ее невозврата банк (залогодержатель) получает право

удовлетворения своей претензии из стоимости заложенного имущества. Кроме

того, такое право является преимущественным перед рядом других кредиторов,

оно распространяется и на страховое возмещение за утрату или повреждение

заложенного имущества.

Предметом залога могут быть не только вещи, но и имущественные права и

требования, исключая имущество, изъятое из оборота, и требования,

неразрывно связанные с личностью залогодателя (например, алименты), а также

имущество граждан, на которое по закону не может быть обращено взыскание.

Особый вид залога — залог товаров в обороте, которым признается залог

товаров, оставленных у залогодателя. Ему предоставлено право изменять

состав и натуральную форму заложенного имущества (товарных запасов, сырья,

материалов, полуфабрикатов, готовой продукции и т.п.) в процессе

производства и реализации товаров и услуг. При этом их общая стоимость не

должна стать меньше указанной в договоре о залоге. По мере возврата ссуды

соответственно может уменьшаться и стоимость заложенных в обороте товаров.

При нарушении залогодателем условий залога товаров в обороте банк

залогодержатель имеет право приостановить операции с ними до устранения

нарушений путем наложения на эти товары своих знаков и печатей.

Возврат банковской ссуды может быть обеспечен поручительством. По

договору поручительства поручитель берет на себя обязательство перед банком

вернуть ссуду, если от этого откажется предприятие-заемщик.

Страницы: 1, 2, 3