Финансовый анализ и аудит

Финансовый анализ и аудит

Содержание

Введение.................................................................

.........................................

Глава 1. Краткий обзор специальной литературы

.......................................

Глава 2. Организационно-экономическая характеристика

предприятия..............................................................

.........................

Глава 3. Анализ состояния финансов муниципального предприятия

Армавирского производственного управления «Водоканал».........

1 Анализ формирования капитала

...................................................

2 Анализ размещения и структура капитала

...................................

3 Анализ платёжеспособности

.........................................................

4 Анализ эффективности использования капитала

.........................

Глава 4. Анализ формирования , распределения и использования

финансовых результатов

...............................................................

1 Анализ источников формирования прибыли

...........................…

2 Анализ распределения и использования прибыли

.......................

Глава 5. Аудит финансового состояния муниципального предприятия

Армовирского производственного управления «Водоканал»

......

1 Выявление финансовой устойчивости предприятия

....................

2 Аналитическая диагностика вероятности банкротства

...............

Глава 6. Безопасность и экологичность

...................................................…

1 Организационная структура управления безопасностью

труда муниципального предприятия Армавирского

производственного управления «Водоканал»

..................................

2 Санитарно-гигиенические требования к производственным

помещениям и персоналу

..................................................................

Заключение

.........................................................................

..........................

Список используемой литературы

...............................................................

Приложение

.........................................................................

.........................

Глава 2. Организационно-экономическая характеристика

предприятия.

Организационные формы управления водопроводом и канализацией в городах

различны , и зависят , прежде всего , от масштаба их деятельности и

производственной мощности . В городе Армавире , имеющем и водопровод , и

канализацию обе эти под отрасли объединены в единый хозяйственный

комплекс , именуемый Муниципальное Производственное Управление «Водоканал»

(в дальнейшем МППУ «Водоканал») , который действует на правах предприятия

, состоит на общем самостоятельном балансе с единым расчетным счётом в

банке , общим фондом амортизации и централизованным взаимоотношением с

городским бюджетом . В составе этого объединённого предприятия водопровод и

канализация действуют на правах цехов и находятся на внутренним хозрасчете

.

С 1993 года МППУ «Водоканал» является муниципальным предприятием,

подчиненным городскому комитету по управлению имуществом с выполнением

функций , предусмотренных Уставом . Кроме того , МППУ «Водоканал» находится

в составе производственного объединения жилищно-коммунального хозяйства

города . Структура его представлена схемой :

Начальник

Гл.инженер

Отделы

Отделы

Отделы

[pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic] [pic][pic] [pic]

[pic] [pic][pic][pic] [pic]

Склад Автотрансп

[pic]

[pic] [pic] [pic]

[pic][pic]

ОСВ Строительный

ОСК

участок

Служба водопроводной сети Служба канализ. сети

ОСВ - Очистительные сооружения водопровода ,

ОСК - Очистительные сооружения канализации.

Рис 2.1 Организационная структура МППУ «Водоканал»

МППУ располагает двумя источниками водоснабжения города :

а) Река Кубань с комплексом очистительных сооружений , установленной

производительностью 86 тысяч м 3 в сутки ;

б) Кубанский водопровод подающий воду из артезианского месторождения

производительностью 50 тысяч м 3 в сутки.

Первый источник является собственным МППУ «Водоканал» и основным

подразделением водопровода.

Вода из источника Курганского водопровода - покупная.

Основа производственной деятельности очистных сооружений водопровода-

подготовка и подача в город воды питьевого качества , отвечающей ГОСТу

№2874-82 в нужном количестве .

Река Кубань является источником открытого типа , исходная вода которой

требует значительной очистки и обеззараживания . Для этого необходимы

различные химреагенты , ввозимые из разных месторождений - с Украины ,

Азербайджана , Волгограда и др. Таким образом , химические реагенты

являясь как бы сырьём , служат основным элементом производственной

деятельности .

Далее целесообразно охарактеризовать некоторые наиболее значимые

структурные подразделения МППУ «Водоканал».

Так очистные сооружения водопровода (ОСВ) Состоят из комплекса

производственных участков :

Насосные станции I-го и II-го подъёмов ;

Очесных сооружений , состоящих из системы отстойников и фильтров ;

Реагентного хозяйства .

Рабочий контенгент на каждом участке состоит из специальных профессий .

Так на насосных станциях - рабочие : Машинист насосных установок ,

электромонтёры , слесаря . На очесных сооружениях - операторы хлораторных

фильтров . Реагентное хозяйство - операторы - коагулянтщики . Общая

численность рабочих 40 человек .

Административное руководство ОСВ Осуществляет начальник подразделения.

Техническое руководство - инженер - технолог , мастер смен.

Механическое и электрооборудование - соответственно : инженер - механик

и инженер- электрик .

Контроль за качеством выпускаемой воды производит химико-

бактериологическая лаборатория .

Численность инженерно - технических работников ОСВ - 10 человек .

Рассмотрим основное производственное подразделение канализации -

очистных сооружений с комплексом биологической очистки .

Производственные участки очистных сооружений канализации :

4. насосные станции состоят из главной насосной станции (ГНС) и

Воздуходувной насосной станции (ВДС) ;

5. очистные сооружения состоят из отстойников , аэротенков , метантанков ,

пловых прудов .

Численность рабочих очистных сооружений канализации - 80 человек ,

инженерно - технических работников -14 человек.

В МППУ «Водоканал»кроме основных производственных подразделений имеются

вспомогательные службы и отделы :

авто гараж с численностью спецмашин - 25 единиц ;

водомерная мастерская численностью - 8 человек ;

абонентный отдел с численностью контролёров - 20 человек .

В связи с тем , что в МППУ «Водоканал» наибольший удельный вес

активной части баланса занимает стоимость основных фондов,

охарактеризуем их количественный и качественный состав .

Основные фонды МППУ «Водоканал» подразделяются на три основные группы:

1. Основные фонды коммунального хозяйства .

1. Производственные фонды других отраслей , не состоящих на

самостоятельном балансе(ремонтные , ремонтно-строительные подразделения ,

грузовой автотранспорт ) .

1. Не производственные фонды .

Первые две группы фондов подразделяются на следующие виды :

Здания - сюда включаются производственные здания , здания насосных

станций , очистных сооружений , механических мастерских , гаражей и других

зданий производственного назначения .

Сооружения - входят основные фонды , которые непосредственно не

воздействуют на предметы труда , но без которых невозможен процесс

производства . К ним относятся хозяйство обслуживающее водопроводные сети.

Производственное оборудование - к нему относятся рабочие машины ,

насосные установки , фильтры , с помощью которых рабочие непосредственно

воздействуют на предметы труда .

Силовое оборудование - включает электродвигатели , оборудование

электростанций .

Транспортные средства - в эту группу включаются все основные средства ,

предназначенные для осуществления перемещений , как внутри предприятия ,

так и за его приделами :грузовой автотранспорт и транспорт специального

назначения .

Ниже приведена структура основных фондов МППУ «Водоканал» по видам :

Таблица 2.1

Состав и структура основных фондов

| | 1995 г | 1996 г |1997 г | |

|Наименование | |Сумма % |Сумма % |1997 г |

| |Сумма % |млн.р |млн.р |в % |

| |млн.р | | | |

|Здания |6059 |8465 |9653 | |

| |2,7 |2,9 |3,1 |159,3 |

|Сооружения |25547 |36055 |37989 | |

| |11,5 |11,3 |12,2 |148,7 |

|Оборудование | | | | |

|-силовое |64648 |91547 |91237 |141,1 |

| |29,2 |29,5 |29,3 | |

|Производственно|118853 |168360 |163479 52,5| |

| |53,7 |53,4 | |137,6 |

|Транспортные | | | | |

| |3639 |5016 |5294 |145,5 |

|средства |1,6 |1,9 |1,7 | |

|Прочие основные| | | | |

|фонды |2514 |4076 |3737 |148,7 |

| |1,3 |1,0 |1,2 | |

Приведённые в таблице 2.1 данные свидетельствуют о том , что структура

основных фондов водопроводно - канализационного хозяйства отличается

наибольшим удельным весом производственного и силового оборудования , и

обусловлено это тем , что водоснабжение потребителей и водоотведения

присоединённых к сетям объектов канализации осуществляется дорогостоящим

трубопроводами , а для очистки питьевой воды и сточных вод необходимы

очистные сооружения , стоимость которых относительно велика . Поэтому

велика и сумма амортизационных отчислений в структуре себестоимости услуг .

Что же представляет собой себестоимость услуг водопроводно -

канализационного хозяйства ? В самом общем понимании этого слова

себестоимость есть выраженные в стоимостной форме затраты предприятия ,

связанные с производством и реализацией

Величина себестоимости услуг зависит от ряда факторов , среди которых

наиболее важными являются : техническая оснащённость предприятия , степень

использования основных фондов , уровень организации производства и труда ,

соблюдение норм расхода электроэнергии , топливо и др.

В МППУ «Водоканал» все затраты на производство услуг классифицируются по

двум группам :

1. по элементам затрат ;

1. по статьям калькуляции ;

К элементам затрат относятся : материалы , топливо и энергия ,

амортизация основных фондов , заработная плата , другие денежные расходы .

При определении затрат по заработной плате необходимо включать

заработную плату рабочих , занятых на насосных станциях , очистных

сооружениях , в сетевом хозяйстве , механических мастерских ;

административно - управленческого и общехозяйственного персонала ;

работников , занятых на текущем ремонте . В эту группу расходов входит

основная и дополнительная заработная плата .

Структура себестоимости находится в тесной связи со спецификой

производства . Так , по сравнению со средними показателями промышленности

водопроводного хозяйстве наблюдается весьма резкое различие в структуре

себестоимости . Проиллюстрируем сказанное данными таблицы 2.2.

Сравнительный анализ структуры себестоимости в промышленности

и водопроводно - канализационном хозяйстве .

Таблица 2.2.

| | Структура |

|Элементы затрат |себестоимости % |

| |в пром-ти по вод - канал |

| |в целом |

| |хозяйству |

|Сырьё и основные | 64, 0 |

|материалы |1, 4 |

|Вспомогательные материалы| 4, 8 |

| |2, 1 |

|Топливо | 3, 4 |

| |0, 8 |

|Электроэнергия | 1, 8 |

| |16, 2 |

|Амортизация | 3, 3 |

| |3, 8 |

|Заработная плата | 19, 3 |

| |4, 9 |

|Прочие расходы | 3, 2 |

| |2, 0 |

|Покупная вода | __ |

| |68, 6 |

|ИТОГО : | 100, 0 |

| |100, 0 |

Если в целом по промышленности основной удельный вес падает на сырьё и

основные материалы , то в водопроводно-канализационном хозяйстве

г.Армавира основное место занимают расходы на покупную воду ,

электроэнергию , амортизацию , заработную плату .

Экономический отдел установил планово- расчетный тариф на услуги по

водопроводу и канализации . При этом основой тарифа (цена единицы услуг)

является себестоимость услуг .

Второй составляющей тарифа является прибыль (норматив рентабельности )

В настоящее время норматив рентабельности установлен в размере 20 % .

Обычно потребители услуг по водопроводу и канализации делятся на

группы:

1. население ;

1. коммунально -бытовые и бюджетные предприятия , организации и

промышленные , транспортные , кооперативные , строительные предприятия.

Отпускной тариф устанавливается дифференцированным для различных групп

потребителей .

В г. Армавире установлено две группы потребителей : население и все

остальные потребители (или потребители второй группы). При этом объем

услуг распределяется между указанными группами в соответствии 1:0, 4 - по

водопроводу и 1 : 0, 5 - канализации .

Общие представление о деятельности МППУ «Водоканал» , дают основные

технико- экономические показатели . За 1997 г . они представлены в таблицы

2.3

Таблица 2.3

Технико -экономические показатели МППУ «Водоканал» за 1997 г.

| | | | |

|№ п/п|Наименование |Фактически |1997 |

| | |выполнено |в % к |

| | | |1996 |

| | |ло 1996 | |

| | |1997 | |

| 1| | 3 | 5 |

| |2 |4 | |

| |Водопровод | | |

| |Подъем и очистка | | |

| |воды , тыс . м 3|11524 |98,3 |

| | |1332 | |

| |Расход на | | |

| |собственные нужды |2300 |80, 2 |

| |, тыс . м 3 |1844 | |

| |Подача воды : | | |

| |всего , тыс . м 3 |19071 |111, 9 |

| | |21334 | |

| |в т.ч через ОСВ, | 9224 | 102, 9 |

| |тыс. м 3 |9488 | |

| |Курганский | | |

| |водопровод , тыс .|9848 |120, 3 |

| |м 3 |11846 | |

|4. |Потери , утечки | | __ |

| |воды то же в % к |30, 5 | |

| |подаче |30 , 5 | |

|5. |Отпуск воды всего | 13251 | 112, 0 |

| |: |14831 |130, 0 |

| |в т.ч. населения |7942 |86, 0 |

| |абонентов II |10291 | |

| |группы | | |

| | |5309 | |

| | |4540 | |

|6. |Средний тариф 1 м3| 1775,0 | 115, 6 |

| | |2052, 0 | |

|7. |Себестоимость 1 | 2426,0 | 118, 5 |

| |м3 |2875, 0 | |

|8. |Доходы по предъявл|23513895 30435530| 129, 4 |

| | | |269, 0 |

| |счетам - всего : ,|3823350 |102, 3 |

| |в т.ч. населения |10285204 | |

| |абонентов II |19690545 20150326| |

| |группы | | |

|9. |Расходы - всего : |32149445 | 132 , 6 |

| |в т.ч. |42641859 |128, 7 |

| |на покупную воду |19330473 | |

| | |24885467 | |

|10. |Прибыль + , |- 8635550 - | 141, 3 |

| |убыток |12206329 | |

| | | 3 | 5 |

|1 |2 |4 | |

| | КАНАЛИЗАЦИЯ | | |

|1. |Пропуск сточных | | |

| |вод через ОСК с | | |

| |полной | | |

| |биологической |9267 11162|120, 4 |

| |очисткой - всего: | |137, 2 |

| |в |5343 7328| |

| | | |97, 7 |

| |т.ч. населения | | |

| |абонентов II |3924 | |

| |группы |3834 | |

|2. |Средний тариф 1 | 770, 0 | 89, 4 |

| |м3 |688, 0 | |

|3. |Себестоимость 1 | 942, 0 | 106 , 6 |

| |м3 |1004, 0 | |

|4. |Доходы по предъявл| | |

| | |7132758 |107, 7 |

| |Счетам всего : в |7682599 |324, 3 |

| |т.ч. населения |899481 |76, 5 |

| |абонентов II |2917048 | |

| |группы |6233277 | |

| | |4765551 | |

|5. |Расходы всего : |8730595 | 128, 4 |

| | |11205981 | |

|6. |Прибыль + , убыток|- 1597837 - | 220, 5 |

| | |3523382 | |

| | ВСЕГО ПО | | |

| |УПРАВЛЕНИЮ | | |

|1. |Доходы по | | |

| |предъявл. Счетам | | |

| |ото сн. |30646653 |124, 4 |

| |Деятельности-всего|38118129 |279, 5 |

| |: |4722831 |96, 1 |

| |в т.ч. населения |13202252 | |

| |абонентов II |25923822 | |

| |группы |24915877 | |

|2. |Расход осн. |40880040 | 131, 7 |

| |деятельн |53847840 | |

| | | | |

|3. |Прибыль + , |-10233387 | 153, 7 |

| |убыток |-15729711 | |

|4. |Доходы | | |

| |попредъявле. | | |

| |Счетам от оснонной|46912464 |92, 9 |

| |ипрочей |43566463 | |

| |деятельности | | |

|5. |Расходы по осн. и | | |

| |прочей деятелн. - |57350728 |103, 3 |

| |всего: |59251861 | |

|6. |Прибыль + , убыток|-10438264 | 150, 3 |

| | |-15685398 | |

|7. |Дотация |+12796600 | 34, 7 |

| | |+4439600 | |

|8. |Прибыль + , убыток|+2358336 | |

| | |-11245798 | |

|9. |Балансовый убыток |+2174320 | |

| | |-13575591 | |

Согласно данным , приведенным в таблице 2.3. , объем отпуска воды все

потребителям за 1997 год составил 14831 тыс. м3 , что выше

соответствующего периода прошлого года на 1580 тыс. м3 или на 12, 0% .

Водопотребления населения увеличилось на 2349 тыс. м3, или на 30, 0 % , по

сравнению с прошлым периодом . Водопотребление абонентов II группы

уменьшено на 769 тыс. м 3 ,или на 14, 0 % , в основном за счёт сокращения

производственной деятельности предприятий города .

Для обеспечения горда водой использована подача воды :

1. очистными сооружениями водопровода , которая составила 44, 5 % от общей

подачи ;

1. 55, 5 % из Курганского водопровода ,

Потери , утечки воды в сетях за отчётный период составили 30, 5 % к

общей подачи . Причины - многочисленные порывы из-за плохого технического

состояния водопроводных сетей , их большой изношенности .

Объём пропуска вод через очистные сооружения канализации с полной

биологической очисткой за 1997 год составил 11162 тыс. м3 , что выше

соответствующего периода прошлого года на 1895 тыс. м3, или на 20,4 %

.Водоотведения увеличено на 1985 тыс. м3 , или на 37, 2 % , по сравнению с

прошлым годом . Водоотведение от абонентов II группы уменьшено на 90 тыс.

м3 , также в основном за счёт сокращения производственной деятельности

города .

Себестоимость 1 м3 отпускной воды составила 2875 руб. , что в 1, 2

раза выше себестоимости за соответствующий период прошлого года .

Себестоимость 1 м3 пропущенных стоков с полной биологической очисткой

составила 1004 руб. , что в 1, 1 раза выше себестоимости за

соответствующий период прошлого года . Расходы по управлению за 1997 год

составили 59251861 тыс. Руб. . Значительное удорожание произошло по

следующим статьям за счёт повышение тарифов и цен на материалы и топливо

, газ , покупную воду :

газ , бензин и другое топливо - в 1, 3 раза ;

материалы , химреагенты - в 1, 2 раза ;

электроэнергия - в 1, 35 раза ;

ремонтный фонд - в 2, 2 раза ;

покупная вода - в 1, 3 раза ;

В связи с аварийным состоянием сетей и очистный сооружений увеличены

расходы на ремонтный фонд в 1997 году в 2, 2 раза , по сравнению с

прошлым периодом .

Кроме того деятельность МППУ «Водоканал» в 1997 году

характеризуют следующие показатели :

Доходы по предъявленным счетам от основной и прочей

деятельности -43566463 тыс.руб.

Расходы от основной и прочей деятельности - 59251861 тыс.руб.

Дотации из бюджета - 4439600 тыс.руб.

Убыток за 1997 год - 11245798 тыс.руб.

Балансовый убыток за год - 13575591 тыс.руб.

Глава 3. Анализ состояния финансов Муниципального

предприятия Армавирского производственного управления

«Водоканал» .

Состояния финансов субъекта хозяйствования , или его финансовое

положение , - комплексное понятие , характеризующейся системой

показателей , отражающих наличие , размещение и использование финансовых

ресурсов , которые являются результатом воздействия всех элементом

системы финансовых отношений предприятия , определяемых всей совокупностью

производственно-хозяйственных факторов .

Частью финансового анализа предприятия является анализ его финансового

положения(состояния финансов).

Финансовое положения предприятия характеризуется обеспеченностью

финансовыми ресурсами , необходимыми для нормальной производственной ,

коммерческой и других видов деятельности предприятия , целесообразностью и

эффективностью их размещения и использования , финансовыми

взаимоотношениями с другими субъектами хозяйствования , платёжеспособностью

и финансовой устойчивостью .

В практике работы предприятия на редки случаи , когда и хорошо работающее

предприятия испытывает финансовые трудности , связанные с недостаточно

рациональным размещением и использованием имеющихся финансовых ресурсов .

Поэтому финансовая деятельность должна быть направлена на обеспечения

систематического поступления и использования финансовых ресурсов ,

соблюдения расчетной и кредитной дисциплины , достижение рационального

соотношения собственных и заёмных средств , финансовой устойчивости с целью

эффективного функционирования предприятия . В связи с этим существенная

роль в достижении стабильного финансового положения принадлежит анализу.

Обозначим перечень основных задач анализа финансового состояния МППУ

«Водоканал» :

общая оценка финансового положения и факторов его изменения ;

изучения соответствия между средствами и источниками , рациональностью их

размещения и эффективного использования ;

соблюдение финансовой , расчетной и кредитной дисциплины ;

определение ликвидности и финансовой стабильности исследуемого предприятия

;

долго и краткосрочное прогнозирование финансовой стабильности предприятия

;

Для решения этих общих задач предлагается исследовать :

наличие , состав и структуру капитала предприятия ;причины и последствия

его изменения ;

ликвидность и качество дебиторской задолженности ;

наличие , состав и структура источников формирования капитала , причины и

последствие его изменения ;

платёжеспособность и финансовую гибкость ;

эффективность использования капитала ;

1 Анализ формирования капитала .

С целью оценки финансового риска (риска не ликвидности) необходимо

провести анализ формирования капитала . Для достижения этой цели в процессе

анализа изучаются источники капитала , его состав по видам , надёжности и

срочности , структура капитала , уровень самофинансирования и другие

вопросы . Поскольку вопросы анализа формирования капитала тесно связаны с

понятием финансирования , рассмотрим основные его виды и признаки их

классификации .

Выделяют следующие основные признаки классификации видов финансирования :

форма привлечённого капитала ;

происхождения капитала ;

правовое положения капиталовладельцев (форма собственности )

По форме привлечения капитала различают денежные средства и имущественные

вклады . По происхождению капитала финансирование подразделяется на

финансирование , осуществляемое из внутренних источников ,и финансирование

из внешних источников .

По правовому положению капиталовладельцев (по форме собственности )

различается финансированное за счет собственного и заёмного капитала .

Обобщенное представление можно получить из следующей схемы :

Виды финансирования

Внешние

Внутренние

Паевое Кредит Выручка от

Прибиль

(заём)

реализации (самофин.)

[pic][pic] [pic] [pic] Амортизация в составе

Открытое самофинан

Заёмные средства себестоимости

сирование

Выручка от

продажи Скрытое

имущества самофинансирование

Средства от продажи Собственные

средства

дебиторской задолженности (капитал)

Рис 3.1.1. Виды

финансирования .

Финансирование за счёт заработанной предприятиям прибыли - называется

самофинансированием . Самофинансирование может осуществляться в открытой

форме . Открытое самофинансирование может осуществляться путём учтённой в

бухгалтерском учёте на счёте прибыли и убытков прибыли . Эта сумма

отражается в бухгалтерском балансе .

Скрытое самофинансирование производится за счёт скрытых (не отражённых в

бухгалтерском учёте ) доходов или имущества , денежных средств (как

правело наличных) .

Важное значение в укреплении основы собственного капитала имеет

увеличение доли самофинансирования . Однако расчёт этого показателя

проводится неоднозначно . Известны методики расчёта на базе показателей

чистой прибыли , направляемой в резервный фонд и фонд накопления

.Некоторые же авторы считают , что к средствам самофинансирования

целесообразно относить к амортизационным отчислением . Мы также разделяем

эту точку зрения .

Поэтому доля самофинансирования (К сф) могут быть рассчитаны по формуле

:

К св = А +Фр + Фн +Фп.о ,

И

где А - сумма амортизационных отчислений ;

Фр - резервный фонд , созданный за счёт чистой прибыли ;

Фн - фонд накопления ;

Ф п.о - фонд накопления собственных оборотных средств ;

И - общая сумма инвестиций ;

На 31.12.95 г. :

Ксф =2534240 +731440 = 0.0099

330052546

На 31.12.96 г. :

Ксф = 3969270 + 916258 + 956753 = 0,0172

340072242

На 31.12.97 г. :

Ксф = 6355658 = 0,0173

368734687

На исследуемом предприятии произошел рост доли самофинансирования ,

однако её незначительная увеличения в 1997 году было обусловлено тем , что

в течении данного периода величина самофинансирования сложилось лишь из

накопленной суммы амортизационных отчислений без фондов , образованных за

счёт чистой прибыли .

Рост доли самофинансирования свидетельствует о некотором укреплении

финансовой независимости исследуемого предприятия от рынка капитала .

Результаты анализа структуры источников капитала должны показать , на

каком преимущественно капитале работает предприятие - собственном или

заёмном , таит ли в себе сложившиеся структура каптала большой риск для

инвесторов , благоприятна ли она для эффективного его использования . Для

ответа на этот вопрос , составим аналитическую таблицу 3.1.1.

Таблица 3.1.1.

Оценка собственных и заёмных источников формирования капитала

| | На 31.12.95 г |На 31.12.97 г |Изменения |

|Источники | |Сумма Удельный |Сумма %|

|капитала |Сумма |млн. Руб вес %| |

| |Удельный | |в млн.р |

| |млн. Руб вес| | |

| |% | | |

| А| 1 | 3 | 5 |

| |2 |4 |6 |

|Всего источников |330053 |368735 |38682 |

| |100, 0 |100, 0 |11, 7 |

|1.1 Собственные |317331 |316600 |-731 |

| |96, 2 |85, 9 |- 0, 2 |

|1.1.1.Уставной |2113 |2113 | __ |

|капитал |0, 7 |0, 7 |__ |

|1.1.2.Добавочный | | | |

|капитал |314487 |314487 |__ |

|1.3.Резервный фонд |99, 1 |99, 3 |__ |

|1.1.4.Резервы по | | | |

|сомнительным |--- |--- |--- |

|долгам |--- |--- |--- |

|1.1.5.Фонды | | | |

|специального |--- |--- |--- |

|назначения |--- |--- |--- |

|1.1.6.Резервы | | | |

|препстоящих | | | |

|расходов |731 0, |--- |-731 |

|1.1.7.Целевое |2 |--- |-100, 0 |

|финансирование и | | | |

|поступления | | | |

|1.1.8.Расчёты с |--- |--- |--- |

|учредителями |--- |--- |--- |

|1.1.9.Нераспределён| | | |

|ная прибыль | | | |

| | | | |

| |--- |--- |--- |

| |--- |--- |--- |

| | | | |

| |--- |--- |--- |

| |--- |--- |--- |

| | | | |

| |--- |--- |--- |

| |--- |--- |--- |

|1.2 Заёмные | 12722 |52135 |39413 |

| |3, 8 |14,1 |309, 8 |

|1.2.1.Долгосрочные | --- | --- |--- |

|финансовые |--- |--- |--- |

|обязательства | | | |

| | | | |

|1.2.1.1.Долгосрочны| | | |

|е кредиты банков |--- |--- |--- |

|1.2.1.2.Долгосрочны|--- |--- |--- |

|е займы | | | |

|1.2.2.Краткосрочные|--- |--- |--- |

|финансовые |--- |--- |--- |

|обязательства | | | |

|1.2.2.1.Краткосрочн| | | |

|ые кредиты |12200 95,|42497 |30297 |

|1.2.2.2.Краткосрочн|9 |81, 5 |248, 3 |

|ые займы | | | |

|1.2.2.3.Кредиты |492 4,|--- |- 492 |

|банков для |0 |--- |-100,0 |

|работников | | | |

|1.2.3.Расчёты и |11708 |42497 |30789 |

|прочие |96,0 |100, 0 |263,0 |

|краткосрочные | | | |

|пассивы | | | |

| |--- |--- |--- |

| |--- |--- |--- |

| | | | |

| | | | |

| | | | |

| |522 |9638 |9116 |

| |4, 1 |18, 5 |1746,7 |

Данные таблицы 3.1.1. свидетельствуют о том , что общий прирост

источников составил 38682 млн. Руб. , или 11,7 % (38682/330053 *100).

Причём величина собственных источников уменьшилась на 731 млн. Руб. Или на

0, 2% , величины заёмных источников , наоборот , увеличилась на 309, 8

%(39413/12722*100) . Уменьшение собственных источников произошло в основном

в результате уменьшения фондов , образуемых за счёт чистой прибыли , так

как на 31.12.97 наблюдался отрицательный финансовый результат -13576 млн.

Руб.Некоторые изменения к концу анализируемого периода произошли в

Страницы: 1, 2, 3