бесплано рефераты

Разделы

рефераты   Главная
рефераты   Искусство и культура
рефераты   Кибернетика
рефераты   Метрология
рефераты   Микроэкономика
рефераты   Мировая экономика МЭО
рефераты   РЦБ ценные бумаги
рефераты   САПР
рефераты   ТГП
рефераты   Теория вероятностей
рефераты   ТММ
рефераты   Автомобиль и дорога
рефераты   Компьютерные сети
рефераты   Конституционное право
      зарубежныйх стран
рефераты   Конституционное право
      России
рефераты   Краткое содержание
      произведений
рефераты   Криминалистика и
      криминология
рефераты   Военное дело и
      гражданская оборона
рефераты   География и экономическая
      география
рефераты   Геология гидрология и
      геодезия
рефераты   Спорт и туризм
рефераты   Рефераты Физика
рефераты   Физкультура и спорт
рефераты   Философия
рефераты   Финансы
рефераты   Фотография
рефераты   Музыка
рефераты   Авиация и космонавтика
рефераты   Наука и техника
рефераты   Кулинария
рефераты   Культурология
рефераты   Краеведение и этнография
рефераты   Религия и мифология
рефераты   Медицина
рефераты   Сексология
рефераты   Информатика
      программирование
 
 
 

Анализ хозяйственной деятельности предприятия


Удельный вес продовольственных товаров в целом увеличился на 0,01%, в т.ч. увеличился за счет групп товаров: «Молоко и молочные продукты» на 0,69%, «Хлеб» на 1,08%, «Консервы мясные» - 0,43%, «Консервы рыбные» - 0,35%, «Яйца» - 0,75%, «Майонез» - 0,55%, «Безалкогольные напитки» - 0,75%. Произошло уменьшение удельного веса продовольственных товаров за счет групп товаров «Мясо» на 0,6%, «Колбасные изделия» - 0,82%, «Фрукты» - 0,38%, «Вали диетические» - 0,51%, «Конфеты на основе фруктозы» - 1,74%, «Вино» - 2,63%. Удельный вес непродовольственных товаров уменьшился на 0,1%. Это произошло за счет снижения удельного веса группы товаров «Парфюмерно-косметические товары» на 1,28%. В целом по предприятию план по структуре выполнен. Значит, фактическая реализация совпала с запланированными объемами реализации продукции.

2.4 Объем товарооборота

Объем товарооборота один из основных показателей работы торговых организаций, определяющий все стороны хозяйственной деятельности. Он оказывает влияние на издержки обращения, валовой доход, прибыль и рентабельность, финансовое состояние организации. Поскольку товарооборот является важным показателем, характеризующим торговую деятельность, то систематический его анализ имеет большое значение в работе торговых организаций.

Табл. 2-4 Объем товарооборота за 2006 г

Месяц Товарооборот Выполнение, %
Прогноз Фактический
Январь 325,5 301,2 92,53%
Февраль 426,1 513,4 120,49%
Март 420 439,4 104,62%
1 квартал 1171,6 1254 107,03%
Апрель 427,6 472,5 110,50%
Май 442,16 491,2 111,09%
Июнь 429,36 486,3 113,26%
2 квартал 1299,1 1450 111,61%
Июль 429,9 475,1 110,51%
Август 498,6 476,2 95,51%
Сентябрь 459,5 474,996 103,37%
3 квартал 1388 1426,296 102,76%
Октябрь 526,5 547,3 103,95%
Ноябрь 485 524,2 108,08%
Декабрь 595,08 721,5 121,24%
4 квартал 1606,6 1793 111,60%
Год 5465,3 5923,296 108,38%

Фактический уровень товарооборота превышает прогнозный объем в целом за год на 8,38%, в т.ч. в 1 квартале на 7,03%; в 2 квартале – 11,61%; в 3 квартале – 2,76%; в 4 квартале 11,6%. В абсолютном размере перевыполнение прогнозных показателей продажи товаров в целом за год составило 457,996 тыс. руб., в т.ч. за счет перевыполнения в 1 квартале на 82,4 тыс. руб.; в 2-м квартале – 150,9 тыс. руб.; в 3-м квартале – 38,296 тыс. руб.; в 4-м квартале – 186,4 тыс. руб. Недовыполнение объема товарооборота наблюдается в январе и августе. Связано это с уменьшением спроса на продовольственные товары. В январе объем товарооборота снижается за счет увеличения расходов в предыдущем месяце и с рождественскими каникулами, когда большинству населения не выплачивается заработная плата. В августе происходит снижение товарооборота за счет увеличения расходов трудоспособного населения на подготовку детей к учебному году. Наибольший удельный вес товарооборота наблюдается в конце года, что связано с увеличением спроса населения на продовольственные товары в связи с празднованием Нового года.


Табл. 2-4 Сведения о ежедневной продаже товаров за май 2006 г.

Дата (число месяца) За день План-прогноз товарооборота нарастающим итогом Фактически Отклонение от плана-прогноза
за день Нарастающим итогом за день нарастающим итогом
1 17 17 17,36 17,36 0,36 0,36
2 17 34 18,24 35,6 1,24 1,6
3 17 51 18,67 54,27 1,67 3,27
4 17 68 18,95 73,22 1,95 5,22
5 15 83 16,258 89,478 1,258 6,478
6 15 98 17,64 107,118 2,64 9,118
7 15 113 17,64 124,758 2,64 11,758
8 15 128 17,24 141,998 2,24 13,998
9 15 143 17,26 159,258 2,26 16,258
10 15 158 17,21 176,468 2,21 18,468
11 15 173 17,64 194,108 2,64 21,108
12 15 188 16,2 210,308 1,2 22,308
13 15 203 16,1 226,408 1,1 23,408
14 15 218 16,3 242,708 1,3 24,708
15 14 232 16,85 259,558 2,85 27,558
16 14 246 16,84 276,398 2,84 30,398
17 14 260 16,38 292,778 2,38 32,778
18 14 274 15,76 308,538 1,76 34,538
19 14 288 15,29 323,828 1,29 35,828
20 14 302 15,94 339,768 1,94 37,768
21 14 316 15,64 355,408 1,64 39,408
22 14 330 15,76 371,168 1,76 41,168
23 14 344 15,94 387,108 1,94 43,108
24 12 356 14,95 402,058 2,95 46,058
25 12 368 13,2 415,258 1,2 47,258
26 10,16 378,16 13,68 428,938 3,52 50,778
27 10 388,16 13,1 442,038 3,1 53,878
28 10 398,16 12,93 454,968 2,93 56,808
29 10 408,16 12,5 467,468 2,5 59,308
30 17 425,16 12,15 479,618 -4,85 54,458
31 17 442,16 11,582 491,2 -5,418 49,04

Плановая величина товарооборота на май 2006 г. составила 442,16 тыс. руб. По плану наибольший товарооборот по дням должен был приходиться на начало месяца и установиться на уровне 17 тыс. руб. Этот план фактически выполнен, а по многим дням перевыполнен. Так, 2,3,4 мая товарооборот превышал 18 тыс. руб. Связано это с увеличением спроса на продукты питания в связи с получением ЗП покупателями. Наименьшая величина товарооборота по плану должна была установиться 26, 27, 28, 29 мая в размере 10 тыс. руб. Фактически в эти дни товарооборот превышал 12 тыс. руб. План-прогноз товарооборота выполнен по всем дням месяца, за исключением 30 мая, когда план недовыполнен на 4,85 тыс. руб. Связано это с задержкой на 1 день ЗП большинству населения населенного пункта в связи с отключением электричества. В целом за месяц план-прогноз выполнен. Фактический товарооборот превысил плановую величину на 49,04 тыс. руб. и составил 491,2 тыс. руб.

2.5 Расчет внутригодовых колебаний продажи товаров

Табл. 2-5 Расчет внутригодовых колебаний продажи товаров за 2 года

Месяцы Среднемесячный товарооборот из расчета 2 лет, тыс. руб. К среднемесячному товарообороту за 2 года, % (¯y) Отклонение помесячных средних от общей средней, % (¯y-100)

Квадрат отклонений ( ¯y-100)2

Январь 359,4 84,34% -15,66% 243,6
Февраль 430,4 101,00% 1,00% 39,06
Март 406,7 95,44% -4,56% 1,02
Апрель 430,1 100,93% 0,93% 40,19
Май 390,8 91,71% -8,29% 34,45
Июнь 430,8 101,09% 1,09% 1,3225
Июль 400,5 93,98% -6,02% 1,36
Август 408,6 95,88% -4,12% 16,48
Сентябрь 350,6 82,27% -17,73% 166,66
Октябрь 385,6 90,49% -9,51% 54,31
Ноябрь 510,0 119,68% 19,68% 487,08
Декабрь 610,2 143,19% 43,19% 3977,8
Средний за 24 мес. 426,1 100,00%

Рис. 2-1 График внутригодовых колебаний товарооборота

Среднемесячный товарооборот за 2 года составил 426,1 тыс. руб. Наибольшее отклонение от среднего товарооборота в сторону уменьшения наблюдается в январе (-15,66%) и в сентябре (-17,73%). Связано это с уменьшением спроса на продовольственные товары. В декабре объем товарооборота снижается за счет увеличения расходов на празднование Нового года и с рождественскими каникулами, когда большинству населения не выплачивается заработная плата. В августе происходит уменьшение товарооборота за счет увеличения расходов трудоспособного населения на подготовку детей к учебному году. Отклонение в сторону роста товарооборота (43,19%) наблюдается в декабре, что связано с повышением спроса населения на продовольственные товары в связи с празднованием Нового года. Наименьшее отклонение отмечается в феврале (1%), апреле (0,93%) и в июне (1,09%). В данных месяцах доходы населения стабилизируются, поэтому не отмечается больших отклонений от средней величины, а небольшое увеличение связано с ростом цен на продукты питания по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года.


2.6 Товарооборот, численность работников и производительность их труда в торговой организации

Табл. 2-6 Товарооборот, численность работников и производительность их труда в торговой организации

Показатели Единица измерения Годы Отклонение (+, -) Отчетный год к предшествующему, %
Предшествующий Отчетный
Товарооборот тыс. руб. 5129,4 5923,3 793,9 115,48%
Среднесписочная численность работников чел. 12 12 0 100,00%
Товарооборот на одного работника тыс. руб. 427,45 493,61 66,158 115,48%

Товарооборот в отчетном году по сравнению с предшествующим увеличился на 793,9 тыс. руб. и составил 5923,3 тыс. руб. В процентном соотношении товарооборот вырос на 15,48%. Это обусловлено повышением спроса на продукты питания, не приносящие вред здоровью, а также ростом уровня цен на потребительские товары. Среднесписочная численность работников предприятия за 2 года не изменилась и составила 12 человек. Товарооборот на одного работника вырос на 66,158 тыс. руб., т.к. в предшествующем году товарооборот на одного работника составил 427,45 тыс. руб. в год и 493,61 тыс. руб. в отчетном году соответственно. Это положительное явление, поскольку производительность одного работника увеличивается. Связано это с тем, что численность работников стабильна.


2.7 Колеблемость выполнения квартальных прогнозных сумм розничного товарооборота

Табл. 2-7 Расчет колеблемости выполнения квартальных прогнозных сумм розничного товарооборота

Кварталы 2007 г.
Процент выполнения (Х-Х‾)

(Х-Х‾)2

1 107,03% -1,22% 1,49%
2 111,61% 3,36% 11,30%
3 102,76% -5,49% 30,18%
4 111,60% 3,35% 11,23%
Итого за год 108,25% 54,19%

Прогнозные суммы розничного товарооборота по всем кварталам 2007 г. выполнены. Так, наибольший процент выполнения характерен для 2-го и 4-го кварталов, когда процент по выполнению превышает плановую величину более чем на 11%. Например, в 4-м квартале это обусловлено повышением расходов на продукты питания в связи с празднованием Нового года. Наименьший процент выполнения плана отмечается в 1-м, 3-м кварталах и составил 107,03% , 102,76% соответственно. В 3-м квартале (июль, август и сентябрь) потребность в свежих овощах, в джемах и консервах резко снижается. Это объясняется наличием у большинства потребителей продукции собственного огорода, где они могут вырастить свои овощи. Поэтому это отрицательно влияет на спрос населения и, соответственно, на товарооборот.


3. Анализ эффективного использования ОФ

Задачи анализа:

1)         изучение состава, структуры и движения ОФ или средств предприятия;

2)         Оценка технического состояния ОФ;

3)         Оценка степени их обновления и технического совершенствования;

4)         Изучение степени использования ОФ и выявление резервов более полной загрузки ОФ и повышение эффективности их использования.

Источники информации:

‾           Бизнес-план

‾           План технического развития

‾           Форма №1 «Баланс» (1 раздел)

‾           Форма №5 (раздел 3)

‾           Инвентарная карточка учета основных средств

Объекты:

‾           Показатели состояния, состава и структуры ОФ

‾           Показатели уровня использования ОФ

‾           Показатели эффективного использования ОФ

3.1 Динамика наличия состава и структуры ОФ предприятия

Стоимость ОФ предприятия увеличилась на 6,41%, в т.ч. за счет прироста группы «Здания» – на 16,4% , «Машины и оборудования» - 4,49%. Произошло уменьшение стоимости ОФ за счет группы «Сооружения» на 16,22% и «Транспортные средства» - 12,5%. стоимость активной части групп «Машины и оборудование» и «Здания» увеличилась. Это способствует эффективному использованию ОФ.


Таблица 3-1

Группы н.г. к.г. Изменение Темп динамики, %
тыс.р. % тыс. р. % тыс. р. %
Здания 250 48,54% 291 53,10% 41 4,56% 116,40%
Сооружения 37 7,18% 31 5,66% -6 -1,53% 83,78%
Машины и оборудования 156 30,29% 163 29,74% 7 -0,55% 104,49%
Транспортные средства 72 13,98% 63 11,50% -9 -2,48% 87,50%
Итого ОПФ 515 100,00% 548 100,00% 33 0,00% 106,41%

3.2 Анализ показателей движения и состояния ОФ

Табл. 3-2 Анализ показателей движения и состояния ОФ

Показатели н.г. к.г.
1 Фоперв , тыс. руб 515 548
акт. часть 495 468
2 Фовв , тыс. руб 49 52
акт. часть 73 82
3 Фвб , тыс.руб.. 36 29
акт. часть 32 19
4 Прирост, тыс. руб. 13 23
акт. часть 41 63
5 Квв,% 9,44%
акт. часть 14,88%
6 Квб,% 5,26%
акт. часть 3,45%
7 К прироста 4,36%
акт. часть 11,93%
8 К изн, % 39,87% 43,74%
акт. часть 36,46% 39,07%
9 Износ 210,5 241
акт. часть 192,5 215,3
10 К годн, % 60,13% 56,26%
акт. часть 63,54% 60,93%

Степень обновления ОФ не высокая (9,44%), но по активной части наблюдается более высокая степень обновления (14,88%). Это положительная тенденция в обновлении. Обновление способствует повышению эффективного использования ОФ.

Квв больше чем Квыб. Это говорит о том, что обновление осуществляется за счет покупки нового оборудования и строительства.

К прироста – положителен (4,36%), а по активной части составляет 11,93%. Это свидетельствует о формировании расширенного воспроизводства на предприятии.

Степень изношенности ОФ довольно высока – 39,87%, а по активной части – 36,46%. К концу года износ увеличивается и наблюдается рост Кизн на 3,96%, активной части на 2,61%.

Для того чтобы внести изменения в общие тенденции нужно более интенсивно обновлять ОФ предприятия.

3.3 Анализ возрастного состава оборудования

При оценке исходят из того, что оптимальный срок службы большинства видов оборудования не должен превышать 10 лет. В пределах этого периода оборудование считается новым, от 10 до 20 лет – морально стареющим и оно подлежит модернизации и реконструкции, а более 20 лет – морально устаревшим.

Табл. 3-3 Анализ возрастного состава оборудования

Виды оборудования Возрастные группы, % В¯¯
до 5 5-10 10-20 свыше 20 лет
Средний возраст 2,5 7 15 25
POS-системы ForPOSt 7209 50,00% 50,0% 0,00% 0,0% 4,75
Весы торговые 100,0% 0,00% 0,00% 0,0% 2,50
Лазерный одноплоскостной сканер 100,0% 0,00% 0,00% 0,0% 2,50
Термопринтер печати этикеток 100,0% 0,00% 0,00% 0,00% 2,50
Счетчик электроэнергии 0,00% 50,0% 50,0% 0,0% 11,00
Холодильные лари 50,00% 50,0% 0,00% 0,00% 4,75

К возрастной группе до 10 лет относится 91% оборудования. Это обусловлено тем, что предприятия функционирует недавно. Соответственно, оборудование предприятия является новым. К возрастной группе «более 10 лет» относится 9% оборудования. Средний возраст видов оборудования «POS-система ForPOSt 7209» и «Холодильные лари» составляет 4,75 года.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5


© 2010 САЙТ РЕФЕРАТОВ